Che cos'è un bilancio di prova rettificato?
Un saldo di prova rettificato include una serie di transazioni utilizzate per correggere errori e riallocare i valori. Un saldo di prova è un elenco completo di tutti i conti di contabilità generale utilizzati per tenere traccia dell'attività commerciale e dei loro valori. Il saldo di prova viene utilizzato per creare i documenti del conto economico, del bilancio e del flusso di cassa. Tutti questi rapporti formano i rendiconti finanziari che vengono emessi per investitori, società finanziarie e imprenditori.
Quando viene avviata un'azienda, vengono creati account di contabilità generale per tenere conto delle diverse attività necessarie per la gestione di un'azienda. I nomi degli account effettivi possono variare, ma lo scopo principale degli account è standard. Ogni azienda deve tenere traccia di contanti, debiti e crediti, buste paga, prestiti e l'importo investito nell'azienda.
Alla fine dell'anno fiscale, il bilancio di verifica viene rivisto per garantire che i valori in ciascun conto siano accurati e completi. Durante questo processo, è possibile identificare errori e omissioni. Un elenco o un giornale degli errori viene creato e gestito dal contabile come parte del processo di revisione. L'impatto di questi cambiamenti può essere visto nel bilancio di prova adeguato.
Alcuni aggiustamenti richiesti ai conti del bilancio di verifica non si concentrano sulla correzione degli errori, ma sulla chiarificazione. Ad esempio, è possibile utilizzare un unico account per gli investimenti per tenere traccia di tutte le attività di investimento. Se nel corso dell'anno vi fosse un mix di investimenti a lungo e breve termine, potrebbe essere meglio creare conti di contabilità generale separati e adattare i valori per riflettere questa separazione. Questa modifica aumenterà la chiarezza e può essere utilizzata per tenere traccia delle prestazioni a lungo termine.
Esistono standard accettati a livello internazionale che regolano le decisioni in merito a ciò che è incluso nel bilancio di verifica, adeguamenti approvati e procedure per scenari comuni. Queste procedure contabili generalmente accettate (GAAP) sono abbastanza dettagliate e forniscono istruzioni per garantire coerenza nella rendicontazione finanziaria. Le note di bilancio devono elencare eventuali deviazioni dai GAAP.
Prima che i registri contabili vengano chiusi per l'anno, l'elenco delle voci di correzione viene registrato nel sistema contabile. Queste voci rettificative hanno un impatto diretto sul bilancio e di solito sono conservate in un documento o raccoglitore separato. Ogni voce include riferimenti alla documentazione di supporto o una spiegazione per l'adeguamento. In alcune circostanze, le rettifiche non possono essere registrate nel sistema finanziario ma vengono effettuate direttamente sul bilancio di verifica.
La versione finale, dopo che sono state apportate tutte le modifiche, è conosciuta come il bilancio di verifica corretto. La riconciliazione tra la versione originale e quella modificata deve includere tutte le transazioni elencate nel giornale di rettifica. I bilanci possono quindi essere emessi, utilizzando i valori e i conti elencati nel bilancio di verifica rettificato.