Wat is een aangepast proefsaldo?

Een aangepast proefsaldo omvat een reeks transacties die worden gebruikt om fouten te corrigeren en waarden opnieuw toe te wijzen. Een proefsaldo is een voltooide lijst van alle grootboekrekeningen die worden gebruikt om bedrijfsactiviteiten en hun waarden bij te houden. Het proefsaldo wordt gebruikt om de resultatenrekening, balans en kasstroomdocumenten te maken. Al deze rapporten vormen de financiële overzichten die worden uitgegeven aan investeerders, financieringsmaatschappijen en bedrijfseigenaren.

Wanneer een bedrijf wordt gestart, worden grootboekrekeningen aangemaakt om rekening te houden met de verschillende activiteiten die nodig zijn om een ​​bedrijf te runnen. De werkelijke accountnamen kunnen variëren, maar het primaire doel van de accounts is standaard. Elk bedrijf moet cash, te betalen en te ontvangen rekeningen, loonlijst, leningen en het geïnvesteerde bedrag bijhouden.

Aan het einde van het boekjaar wordt het proefsaldo herzien om ervoor te zorgen dat de waarden in elke account nauwkeurig en volledig zijn. Tijdens dit proces kunnen fouten en weglatingen worden geïdentificeerd. Een lijst of dagboek van de fouten wordt gemaakt en beheerd door de accountant als onderdeel van het beoordelingsproces. De impact van deze veranderingen is te zien in het aangepaste proefevenwicht.

Sommige vereiste aanpassingen van de proefbalansrekeningen zijn niet gericht op foutcorrecties, maar op verduidelijking. Een enkele rekening voor investeringen kan bijvoorbeeld worden gebruikt om alle investeringsactiviteiten te volgen. Als er gedurende het jaar een combinatie van langetermijn- en kortetermijninvesteringen was, is het misschien beter om afzonderlijke grootboekrekeningen te maken en de waarden aan te passen om deze scheiding weer te geven. Deze wijziging zal de duidelijkheid vergroten en kan worden gebruikt om de prestaties op de lange termijn bij te houden.

Er zijn internationaal geaccepteerde normen die beslissingen bepalen over wat is opgenomen in de proefbalans, goedgekeurde aanpassingen en procedures voor veel voorkomende scenario's. Deze algemeen aanvaarde boekhoudprocedures (GAAP) zijn vrij gedetailleerd en bevatten instructies om te zorgen voor consistentie in de financiële rapportage. In de toelichting op de jaarrekening moeten eventuele afwijkingen van GAAP worden vermeld.

Voordat de boekhoudkundige records voor het jaar worden gesloten, wordt de lijst met corrigerende boekingen in het boekhoudsysteem geboekt. Deze aanpassingen hebben een directe impact op de financiële overzichten en worden meestal in een afzonderlijk document of binder bewaard. Elk item bevat een verwijzing naar ondersteunende documentatie of een uitleg voor de aanpassing. In sommige omstandigheden kunnen de aanpassingen niet in het financiële systeem worden geboekt, maar worden ze rechtstreeks op het proefsaldo gemaakt.

De definitieve versie, nadat alle aanpassingen zijn gemaakt, staat bekend als de aangepaste proefbalans. De afstemming tussen de originele en aangepaste versies moet alle transacties omvatten die in het aanpassingsdagboek worden vermeld. De jaarrekening kan vervolgens worden uitgegeven met behulp van de waarden en rekeningen die zijn vermeld in het aangepaste proefsaldo.