O que é um balancete ajustado?
Um balancete ajustado inclui uma série de transações usadas para corrigir erros e realocar valores. Um balancete é uma lista completa de todas as contas contábeis usadas para rastrear a atividade comercial e seus valores. O balancete é usado para criar a demonstração de resultados, o balanço e os documentos de fluxo de caixa. Todos esses relatórios formam as demonstrações financeiras emitidas para investidores, empresas financiadoras e proprietários de negócios.
Quando um negócio é iniciado, as contas contábeis são criadas para contabilizar as diferentes atividades necessárias para administrar um negócio. Os nomes reais das contas podem variar, mas o objetivo principal das contas é padrão. Toda empresa precisa acompanhar o caixa, as contas a pagar e receber, a folha de pagamento, os empréstimos e o valor investido na empresa.
No final do ano fiscal, o balancete é revisado para garantir que os valores em cada conta sejam precisos e completos. Durante esse processo, erros e omissões podem ser identificados. Uma lista ou diário dos erros é criada e gerenciada pelo contador como parte do processo de revisão. O impacto dessas alterações pode ser visto no balancete ajustado.
Alguns ajustes necessários nas contas do balancete não estão focados em correções de erros, mas em esclarecimentos. Por exemplo, uma única conta para investimentos pode ser usada para rastrear todas as atividades de investimento. Se houvesse uma mistura de investimentos de longo e de curto prazo durante o ano, seria melhor criar contas contábeis separadas e ajustar os valores para refletir essa separação. Essa alteração aumentará a clareza e pode ser usada para rastrear o desempenho a longo prazo.
Existem padrões internacionalmente aceitos que governam as decisões sobre o que está incluído no balancete, ajustes e procedimentos aprovados para cenários comuns. Esses procedimentos contábeis geralmente aceitos (GAAP) são bastante detalhados e fornecem instruções para garantir que haja consistência nos relatórios financeiros. As notas das demonstrações financeiras devem listar quaisquer desvios em relação aos GAAP.
Antes de os registros contábeis serem fechados para o ano, a lista de lançamentos de correção é lançada no sistema contábil. Esses lançamentos de ajuste têm um impacto direto nas demonstrações financeiras e geralmente são mantidos em um documento ou fichário separado. Cada entrada inclui referência à documentação de suporte ou uma explicação para o ajuste. Em algumas circunstâncias, os ajustes não podem ser lançados no sistema financeiro, mas são feitos diretamente no balancete.
A versão final, depois que todos os ajustes foram feitos, é conhecida como balancete ajustado. A reconciliação entre as versões original e ajustada deve incluir todas as transações listadas no diário de ajuste. As demonstrações financeiras podem ser emitidas usando os valores e as contas listados no balancete ajustado.