O que é um balancete ajustado?
Um balancete ajustado inclui uma série de transações usadas para corrigir erros e realocar valores. Um balancete é uma lista preenchida de todas as contas gerais de contabilidade usadas para rastrear a atividade comercial e seus valores. O balancete é usado para criar a demonstração do resultado, o balanço e os documentos de fluxo de caixa. Todos esses relatórios formam as demonstrações financeiras emitidas a investidores, empresas financiadoras e empresários.
Quando uma empresa é iniciada, as contas gerais do Ledger são criadas para explicar as diferentes atividades necessárias para administrar um negócio. Os nomes de contas reais podem variar, mas o objetivo principal das contas é padrão. Toda empresa precisa acompanhar o dinheiro, contas a pagar e receber, folha de pagamento, empréstimos e o valor investido nos negócios.
No final do ano fiscal, o balance é revisado para garantir que os valores em cada conta sejam precisos e completos. Durante esse processo, erros e omissions podem ser identificados. Uma lista ou diário dos erros é criado e gerenciado pelo contador como parte do processo de revisão. O impacto dessas mudanças pode ser visto no balancete ajustado.
Alguns ajustes necessários nas contas de balança não estão focados nas correções de erros, mas no esclarecimento. Por exemplo, uma única conta de investimentos pode ser usada para rastrear todas as atividades de investimento. Se houve uma mistura de investimentos de longo e curto prazo durante o ano, seria melhor criar contas gerais de contabilidade separadas e ajustar os valores para refletir essa separação. Essa alteração aumentará a clareza e pode ser usada para rastrear o desempenho a longo prazo.
Existem padrões aceitos internacionalmente que governam as decisões sobre o que está incluído no balancete, ajustes e procedimentos aprovados para cenários comuns. Estes geralmente aceitos contabilidade PRO Ocedures (GAAP) é bastante detalhado e fornece instruções para garantir que haja consistência nos relatórios financeiros. As notas de demonstração financeira devem listar quaisquer desvios do GAAP.
Antes que os registros contábeis sejam fechados para o ano, a lista de entradas de correção é publicada no sistema contábil. Essas entradas de ajuste têm um impacto direto nas demonstrações financeiras e geralmente são mantidas em um documento ou fichário separado. Cada entrada inclui referência à documentação de suporte ou uma explicação para o ajuste. Em algumas circunstâncias, os ajustes não podem ser publicados no sistema financeiro, mas são feitos diretamente no balancete.
A versão final, depois que todos os ajustes tenham sido feitos, é conhecido como balancete ajustado. A reconciliação entre as versões originais e ajustadas deve incluir todas as transações listadas no diário de ajuste. As demonstrações financeiras podem ser emitidas, usando os valores e contas listados noBalancete ajustado.