Co to jest skorygowane saldo próbne?

Skorygowane saldo próbne obejmuje szereg transakcji służących do korygowania błędów i ponownego przydzielania wartości. Bilans próbny to pełna lista wszystkich kont księgi głównej używanych do śledzenia działalności biznesowej i ich wartości. Bilans próbny służy do tworzenia rachunku zysków i strat, bilansu i dokumentów przepływów pieniężnych. Wszystkie te raporty stanowią sprawozdania finansowe wydawane inwestorom, firmom finansującym i właścicielom firm.

Po uruchomieniu firmy tworzone są konta księgi głównej w celu uwzględnienia różnych działań wymaganych do prowadzenia firmy. Rzeczywiste nazwy kont mogą się różnić, ale ich głównym celem jest standard. Każda firma musi monitorować stan środków pieniężnych, zobowiązań i należności, listy płac, pożyczek i kwoty zainwestowanej w działalność.

Pod koniec roku obrotowego saldo próbne jest sprawdzane, aby upewnić się, że wartości na każdym koncie są dokładne i kompletne. Podczas tego procesu można zidentyfikować błędy i pominięcia. Lista lub dziennik błędów jest tworzony i zarządzany przez księgowego w ramach procesu przeglądu. Wpływ tych zmian można zobaczyć w skorygowanym bilansie próbnym.

Niektóre wymagane korekty bilansu próbnego nie koncentrują się na korektach błędów, ale na wyjaśnieniach. Na przykład jeden rachunek dla inwestycji może być wykorzystywany do śledzenia całej działalności inwestycyjnej. Gdyby w ciągu roku istniało połączenie inwestycji długoterminowych i krótkoterminowych, lepiej byłoby utworzyć osobne konta księgi głównej i dostosować wartości, aby odzwierciedlić to rozdzielenie. Ta zmiana zwiększy jasność i może być wykorzystana do śledzenia wydajności w dłuższej perspektywie.

Istnieją międzynarodowe standardy, które regulują decyzje dotyczące zawartości bilansu próbnego, zatwierdzone korekty i procedury dla typowych scenariuszy. Te ogólnie przyjęte procedury rachunkowości (GAAP) są dość szczegółowe i zawierają instrukcje w celu zapewnienia spójności w sprawozdawczości finansowej. Noty do sprawozdania finansowego powinny zawierać wszelkie odchylenia od GAAP.

Przed zamknięciem zapisów księgowych za dany rok lista wpisów korygujących jest księgowana w systemie księgowym. Te wpisy korygujące mają bezpośredni wpływ na sprawozdanie finansowe i zwykle są przechowywane w osobnym dokumencie lub segregatorze. Każdy wpis zawiera odniesienie do dokumentacji uzupełniającej lub wyjaśnienie korekty. W niektórych okolicznościach korekty nie mogą zostać zaksięgowane w systemie finansowym, ale są dokonywane bezpośrednio w bilansie próbnym.

Ostateczna wersja, po dokonaniu wszystkich korekt, nosi nazwę skorygowanego bilansu próbnego. Uzgodnienie między wersją oryginalną a wersją dostosowaną powinno obejmować wszystkie transakcje wymienione w arkuszu korygującym. Następnie można wydawać sprawozdania finansowe, używając wartości i kont wymienionych w skorygowanym saldzie próbnym.