Jaki jest skorygowany saldo próbny?
Skorygowany bilans próbny obejmuje serię transakcji używanych do korygowania błędów i wartości realokacji. Saldo próbne jest wypełnioną listą wszystkich kont księgi głównej używanej do śledzenia działalności gospodarczej i ich wartości. Bilans próbny służy do utworzenia rachunku zysków i strat, bilansu i dokumentów przepływów pieniężnych. Wszystkie te raporty tworzą sprawozdania finansowe wydawane inwestorom, firm finansującym i właścicielom firm.
Po uruchomieniu firmy tworzone są konta księgi głównej w celu uwzględnienia różnych działań wymaganych do prowadzenia firmy. Rzeczywiste nazwy konta mogą się różnić, ale głównym celem rachunków jest standard. Każda firma musi śledzić gotówkę, rachunki płatne i należne, płace, pożyczki i kwotę zainwestowaną w działalność.
Pod koniec roku obrotowego saldo próbne jest sprawdzane, aby zapewnić, że wartości na każdym koncie są dokładne i kompletne. Podczas tego procesu błędy i OMISmożna zidentyfikować. Lista lub czasopismo błędów jest tworzone i zarządzane przez księgowego w ramach procesu przeglądu. Wpływ tych zmian można zobaczyć w skorygowanym salonie próbnym.
Niektóre wymagane korekty rachunków bilansu próbnego nie koncentrują się na poprawkach błędów, ale na wyjaśnieniu. Na przykład pojedyncze konto inwestycji można wykorzystać do śledzenia całej działalności inwestycyjnej. Jeśli w ciągu roku nastąpiła mieszanka inwestycji długoterminowych i krótkoterminowych, lepiej być może utworzyć oddzielne rachunki księgi głównej i dostosować wartości w celu odzwierciedlenia tej separacji. Ta zmiana zwiększy jasność i może być używana do śledzenia wydajności w perspektywie długoterminowej.
Istnieją zaakceptowane na arenie międzynarodowej standardy regulujące decyzje dotyczące tego, co jest zawarte w saldzie próbnym, zatwierdzone korekty i procedury typowych scenariuszy. Te ogólnie akceptowane rachunkowość PROcedures (GAAP) są dość szczegółowe i zapewniają instrukcje zapewniające spójność sprawozdawczości finansowej. Notatki z zakresu sprawozdań finansowych powinny wymienić wszelkie odchylenia od GAAP.
Przed zamknięciem rekordów rachunkowości lista wpisów korygujących jest publikowana w systemie księgowym. Te wpisy dostosowywania mają bezpośredni wpływ na sprawozdania finansowe i zwykle są utrzymywane w osobnym dokumencie lub spoiwie. Każdy wpis zawiera odniesienie do dokumentacji uzupełniającej lub wyjaśnienie dostosowania. W niektórych okolicznościach korekty nie mogą być umieszczone w systemie finansowym, ale są dokonywane bezpośrednio w saldzie próbnym.
Ostateczna wersja, po dokonaniu wszystkich korekt, znana jest jako skorygowany równowaga próbna. Uzgodnienie między oryginalnymi i skorygowanymi wersjami powinno zawierać wszystkie transakcje wymienione w czasopiśmie dostosowującym. Sprawozdania finansowe można następnie wydać za pomocą wartości i rachunków wymienionych wSkorygowany równowaga próbna.