Co je to upravená zkušební zůstatek?

Upravený zkušební zůstatek zahrnuje řadu transakcí, které se používají k opravě chyb a přerozdělení hodnot. Zkušební zůstatek je dokončeným seznamem všech účtů hlavních knih používaných ke sledování obchodní činnosti a jejich hodnot. Zkušební zůstatek se používá k vytvoření výkazu zisku a ztráty, rozvahy a peněžních toků. Všechny tyto zprávy tvoří účetní závěrku, která je vydávána investorům, financovacím společnostem a majitelům podniků.

Při zahájení podnikání jsou vytvořeny účty hlavní knihy, aby se zohlednily různé činnosti, které jsou povinny podnikat. Skutečné názvy účtů se mohou lišit, ale primárním účelem účtů je standardní. Každé podnikání musí sledovat hotovost, splatné účty a pohledávky, mzdy, půjčky a částku investovanou do podnikání.

Na konci fiskálního roku je zkušební zůstatek přezkoumán, aby se zajistilo, že hodnoty v každém účtu jsou přesné a úplné. Během tohoto procesu, chyby a OMISlze identifikovat. Účetní je vytvořen a spravován seznam nebo časopis chyb v rámci procesu přezkumu. Dopad těchto změn lze vidět v upraveném zkušebním zůstatku.

Některé požadované úpravy účtů zkušebního zůstatku nejsou zaměřeny na opravy chyb, ale na objasnění. Například jeden účet pro investice lze použít ke sledování veškeré investiční činnosti. Pokud by v průběhu roku existovala kombinace dlouhodobých a krátkodobých investic, může být lepší vytvořit samostatné účty hlavní knihy a upravit hodnoty tak, aby odrážely toto oddělení. Tato změna zvýší jasnost a lze ji použít ke sledování výkonu z dlouhodobého hlediska.

Existují mezinárodně přijímané standardy, které upravují rozhodnutí o tom, co je zahrnuto v soudním zůstatku, schválených úpravách a postupech pro běžné scénáře. Tyto obecně přijímané účetní PROcedures (GAAP) jsou poměrně podrobné a poskytují pokyny k zajištění konzistence ve finančním výkaznictví. Poznámky k finanční výkazům by měly uvést jakékoli odchylky od GAAP.

Před uzavřením účetních záznamů za rok se seznam opravných položek zveřejní v účetním systému. Tyto položky úpravy mají přímý dopad na účetní závěrku a obvykle jsou udržovány v samostatném dokumentu nebo pořadači. Každá položka obsahuje odkaz na podpůrnou dokumentaci nebo vysvětlení pro úpravu. Za určitých okolností nelze úpravy zveřejnit ve finančním systému, ale jsou prováděny přímo na soudním zůstatku.

Konečná verze po provedení všech úprav se známá jako upravená zkušební zůstatek. Smíření mezi původními a upravenými verzemi by mělo zahrnovat všechny transakce uvedené v časopise Setharing. Následně lze vydat účetní závěrku pomocí hodnot a účtů uvedených vupravená zkušební rovnováha.