Hva er brutto arbeidskapital?
Brutto arbeidskapital er de totale kontantene og kontantekvivalenter som en virksomhet har på hånden. Kontantekvivalenter kan omfatte varebeholdning, kundefordringer og investeringer, for eksempel omsettelige verdipapirer, som kan avvikles i løpet av kalenderåret. Dette kan også kalles omløpsmidler eller sirkulerende kapital .
En virksomhet krever kontanter for å starte, slik at den kan kjøpe ansatte, inventar og ansette ansatte. Selskapet bruker deretter sine ansatte for å selge varene og generere mer kontanter. Disse pengene blir deretter konvertert til mer varelager og tjener også til å betale for lokasjonen og de ansattes lønn. Denne kontinuerlige konverteringen av bedriftsmidler - som i dette eksempelet består av varelager, kontorer og ansatte - er kjent som arbeidskapital .
Det finnes to typer arbeidskapital - brutto og netto. Brutto arbeidskapital omhandler generelt alle selskapets eiendeler. Netto driftskapital er mengden eiendeler eller kontanter som gjenstår etter å ha trukket et selskaps gjeld fra dets totale omløpsmidler. Forpliktelser kan omfatte all gjeld som skyldes et selskap som må betales innen ett år, for eksempel periodisering og skyldige kontoer.
Målet med et selskap er å bli lønnsom for sine eiere og aksjonærer. Dette skjer når beløpet til brutto arbeidskapital overstiger beløpet av kortsiktig gjeld. Dette omtales som positiv netto arbeidskapital . Negativ netto arbeidskapital oppstår når det motsatte er sant, og forpliktelsene overstiger eiendelene.
En virksomhets balanse vil vanligvis vise mengden kontanter som er investert i omløpsmidler og mengden kontanter bundet i kortsiktig gjeld. Å balansere disse to beløpene er vanligvis en økonomisjef. Denne jobben er kjent som kortsiktig økonomisk styring .
Et selskap må vurdere kontantstrømmen sin når den vurderer den totale brutto arbeidskapital. Kontantstrømmer refererer til hvor raskt ethvert aspekt av omløpsmidlene, som varelager og omsettelige verdipapirer, kan konverteres til likvide kontanter. Disse midlene brukes deretter til å betale selskapsregninger når de forfaller.
Kontantstrømning er typisk noe uforutsigbar på grunn av avhengighet av de forskjellige markedene hvor bedriftsvarer selges. Denne uforutsigbarheten krever at de fleste selskaper opprettholder en mye høyere brutto arbeidskapital enn kortsiktig gjeld, for å sikre at alle regninger blir betalt på rett tid. Etter en viss periode kan driftskostnadene vurderes på nytt og kontantstrømning blir mer rimelig forutsagt, slik at et selskap kan opprettholde et lavere nivå av omløpsmidler.