Co to jest schronisko podatkowe?

Schronienie podatkowe to inwestycja z odliczeniami podatkowymi i korzyściami podatkowymi o większej wartości niż sama inwestycja. Specyfika tego, co stanowi ulgę podatkową, zależy od lokalnego organu podatkowego i różni się w zależności od kraju. Wynajem nieruchomości, poszukiwanie zasobów naturalnych, produkcja filmów i alternatywne źródła energii to przykłady powszechnych schronisk podatkowych.

Schronienie podatkowe może być skierowane do osób fizycznych lub korporacji. Na poziomie korporacyjnym skorzystanie ze schroniska podatkowego wymaga specjalistycznej wiedzy na temat kodeksu podatkowego. Jednak nawet profesjonalne firmy księgowe nie zawsze mają rację. W następstwie bessy w Stanach Zjednoczonych w latach 2000-2002 organy regulacyjne odkryły powszechne nadużycia w zakresie schronisk podatkowych. Arthur Anderson, wówczas duża firma księgowa, został rozwiązany ze względu na swoją rolę w pomaganiu firmom takim jak Enron i Worldcom w unikaniu podatków. Kierownicy takich firm znaleźli się w sądzie karnym zagrożonym długimi wyrokami więzienia.

Podczas gdy schroniska podatkowe mają reputację omijania prawa, rządy często celowo tworzą schronienie podatkowe, aby zachęcić do inwestowania w określonych sektorach gospodarki. Na przykład podczas kryzysu energetycznego w latach 70. wiele rządów utworzyło ulgi podatkowe, aby zachęcić do inwestowania w alternatywne źródła energii, takie jak farmy wiatraków, energia słoneczna i pojazdy napędzane etanolem. Zachęty do korzystania z ulg podatkowych mogą być tak silne, że można stworzyć całe branże pozornie pozbawione powietrza. W Brazylii kodeks podatkowy z lat 80. zachęcał tak mocno do inwestowania w pojazdy z etanolem, że w pewnym momencie praktycznie każdy samochód sprzedawany w kraju był napędzany etanolem.

Najczęściej stosowanymi ulgami podatkowymi są te, które zachęcają do oszczędności emerytalnych w krajach zachodnich. Indywidualne konta emerytalne (IRA) w USA i zarejestrowane plany oszczędnościowe (RSP) w Kanadzie są przykładami szeroko dostępnych, łatwo zrozumiałych schronisk podatkowych. Renta, zazwyczaj oferowana przez banki i firmy ubezpieczeniowe, może być również ukształtowana jako schronienie podatkowe. Podczas gdy oszustwa związane z ochroną podatkową są najczęściej kojarzone z korporacjami, osoby nadużywające rent i trustów mogą być również obciążone oszustwami podatkowymi.