Was ist ein Tax Shelter?
Ein Tax Shelter ist eine Investition mit Steuerabzügen und Steuervorteilen von größerem Wert als die Investition selbst. Die Einzelheiten, was ein Steuerheim ausmacht, hängen von der örtlichen Steuerbehörde ab und sind von Land zu Land unterschiedlich. Mietimmobilien, Rohstoffsuche, Filmproduktion und alternative Energiequellen sind Beispiele für übliche Steueroasen.
Eine Steuerbehörde kann sich an natürliche Personen oder Unternehmen richten. Auf Unternehmensebene erfordert die Inanspruchnahme einer Steuerbehörde Expertenwissen über die Steuerkennziffer. Sogar professionelle Wirtschaftsprüfungsunternehmen verstehen es jedoch nicht immer richtig. Nach dem US-amerikanischen Bärenmarkt von 2000 bis 2002 deckten die Aufsichtsbehörden den weit verbreiteten Missbrauch von Steueroasen auf. Arthur Anderson, zu dieser Zeit eine große Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, wurde aufgelöst, weil er Unternehmen wie Enron und Worldcom dabei half, sich der Besteuerung zu entziehen. Führungskräfte solcher Unternehmen sahen sich vor einem Strafgericht mit langen Haftstrafen konfrontiert.
Während Steueroasen den Ruf haben, das Gesetz zu umgehen, schaffen Regierungen oft absichtlich Steueroasen, um Investitionen in bestimmte Wirtschaftszweige zu fördern. Während der Energiekrise in den 1970er Jahren haben beispielsweise viele Regierungen Steueroasen eingerichtet, um Investitionen in alternative Energiequellen wie Windmühlenparks, Solarenergie und mit Ethanol betriebene Fahrzeuge zu fördern. Steuerschutzanreize können so stark sein, dass ganze Branchen scheinbar aus dem Nichts geschaffen werden können. In Brasilien hat die Steuergesetzgebung der 1980er Jahre die Investition in Ethanol-Fahrzeuge so stark gefördert, dass zu einem bestimmten Zeitpunkt praktisch jedes im Land verkaufte Auto mit Ethanol betrieben wurde.
Die am weitesten verbreiteten Steueroasen sind solche, die in westlichen Ländern zum Sparen im Ruhestand ermutigen. Individuelle Rentenkonten (IRAs) in den USA und registrierte Sparpläne (RSPs) in Kanada sind Beispiele für allgemein verfügbare, leicht verständliche Steueroasen. Eine Rente, die in der Regel von Banken und Versicherungen angeboten wird, kann auch als Steueroase strukturiert werden. Während Steuerbetrug am häufigsten mit Unternehmen in Verbindung gebracht wird, können auch Personen, die Renten und Trusts missbrauchen, wegen Steuerhinterziehung angeklagt werden.