Co to jest księga handlowa?

Księgi handlowe to przede wszystkim portfele dużych instytucji finansowych. Zawierają informacje o wszystkich papierach wartościowych posiadanych obecnie przez instytucję, a także historię wszelkich transakcji księgowych związanych z kupnem i sprzedażą papierów wartościowych zapisanych w księdze. Dzięki temu są one stosunkowo prostym zasobem, którego można użyć do szybkiego śledzenia wszelkich inwestycji dokonywanych przez instytucję.

Wszystkie rodzaje działalności inwestycyjnej są uwzględnione w portfelu handlowym. Ten poziom szczegółowości jest bardzo pomocny przy rozważaniu pewnego rodzaju nowej transakcji, która wpłynie na aktywa banku lub instytucji finansowej. Jeżeli bank zechce rozważyć ustanowienie spreadu kupna / sprzedaży w połączeniu z możliwym zakupem lub sprzedażą, sprawdzenie szczegółów transakcji zapisanych w księdze handlowej może okazać się pomocne w ramach oceny proponowanego działania. Podobnie informacje zawarte w książce mogą rzucić nieco światła na potencjalne ryzyko związane z danym programem inwestycyjnym.

Jedną z głównych funkcji każdego banku lub instytucji finansowej jest dokonywanie mądrych inwestycji, które mają duże szanse na zwrot dla swoich klientów. Właściwie utrzymywane i regularnie konsultowane księgi handlowe wspierają tę funkcję, zapewniając zwięzłe szczegóły dotyczące przeszłych transakcji. Szczegóły w księdze handlowej obejmują również najdrobniejsze informacje o aktywach posiadanych obecnie przez bank, a tym samym pomagają ustalić podstawy przyszłej działalności handlowej.

Należy zauważyć, że w portfelu handlowym znajdują się tylko aktywa, które są dozwolone do wykorzystania w aktywnym handlu i strategiach inwestycyjnych. Inne aktywa, które nie są uważane za zatwierdzone do działalności inwestycyjnej, są księgowane w innym portfelu zwanym książką bankową. Oznacza to, że wszelkie papiery wartościowe, które bank zamierza zatrzymać do momentu osiągnięcia terminu zapadalności, nie są ujmowane w portfelu handlowym. Postęp tych długoterminowych inwestycji jest rejestrowany w księdze bankowej.

Pomysł prowadzenia oddzielnej księgi rachunkowej dla aktywów, które mogą być wykorzystane w działalności inwestycyjnej i handlowej, nie ogranicza się do banków i innych rodzajów instytucji finansowych. Prywatni inwestorzy często stosują to samo podejście, tworząc specjalny portfel handlowy jako część ich ogólnej dokumentacji finansowej. Podobnie jak księga rysuje wyraźną granicę między aktywami, które mogą być wykorzystywane do obrotu, a aktywami, które mają być utrzymywane w perspektywie długoterminowej, tak portfel inwestycyjny dla inwestorów może osiągnąć ten sam cel.