Was ist ein Handelsbuch?
Handelsbücher sind im Wesentlichen die Portfolios großer Finanzinstitute. Sie enthalten Informationen zu allen derzeit vom Institut gehaltenen Wertpapieren sowie zur Historie aller Buchführungstransaktionen, die mit dem Kauf und Verkauf der im Buch erfassten Wertpapiere verbunden sind. Dies macht sie zu einer relativ einfachen Ressource, mit der sich jede Investitionstätigkeit des Instituts schnell nachverfolgen lässt.
Alle Arten von Investitionstätigkeit sind im Handelsbuch enthalten. Dieser Detaillierungsgrad ist sehr hilfreich, wenn eine Art neuer Transaktion in Betracht gezogen wird, die sich auf die Vermögenswerte der Bank oder des Finanzinstituts auswirkt. Wenn die Bank in Betracht ziehen möchte, einen Geld- / Brief-Spread in Verbindung mit einem möglichen Kauf oder Verkauf festzulegen, kann es sich als hilfreich erweisen, die im Handelsbuch erfassten Transaktionsdetails im Rahmen der Bewertung der vorgeschlagenen Maßnahme zu überprüfen. In ähnlicher Weise können die im Buch enthaltenen Informationen Aufschluss über das potenzielle Risiko geben, das mit einem bestimmten Anlageplan verbunden ist.
Eine der Hauptfunktionen einer Bank oder eines Finanzinstituts besteht darin, kluge Anlagen zu tätigen, die gute Chancen haben, für ihre Kunden eine Rendite zu erzielen. Ordnungsgemäß gepflegte und regelmäßig konsultierte Handelsbücher unterstützen diese Funktion, indem sie präzise Angaben zu früheren Transaktionen machen. Das Detail im Handelsbuch enthält auch aktuelle Informationen zu den derzeit von der Bank gehaltenen Vermögenswerten und hilft so, die Grundlage für zukünftige Handelsaktivitäten zu schaffen.
Es ist zu beachten, dass nur Vermögenswerte in das Handelsbuch aufgenommen werden, die zur Verwendung in aktiven Handels- und Anlagestrategien zugelassen sind. Sonstige Vermögenswerte, die nicht als für die Investitionstätigkeit zugelassen gelten, werden in einem anderen als Bankbuch bezeichneten Portfolio ausgewiesen. Dies bedeutet, dass Wertpapiere, die die Bank bis zu ihrem Fälligkeitstermin zu halten beabsichtigt, nicht im Handelsbuch erfasst werden. Der Fortschritt dieser langfristigen Investitionen wird stattdessen im Bankbuch erfasst.
Die Idee, ein separates Buch für Vermögenswerte zu führen, die für die Anlage- und Handelstätigkeit verwendet werden können, ist nicht auf Banken und andere Arten von Finanzinstituten beschränkt. Privatanleger verfolgen häufig den gleichen Ansatz, indem sie im Rahmen ihrer gesamten Finanzaufzeichnung ein spezielles Handelsbuch erstellen. So wie das Buch eine klare Linie zwischen Vermögenswerten, die für den Handel verwendet werden können, und solchen, die langfristig gehalten werden sollen, zieht, kann ein Anleger-Handelsbuch dasselbe Ziel erreichen.