Vad är en handelsbok?

Handelsböcker är i huvudsak portföljer för stora finansiella institut. De innehåller information om alla värdepapper som institutionen för närvarande innehar, samt historien om alla bokföringstransaktioner som är involverade i köp och försäljning av de värdepapper som bokförts. Detta gör dem till en relativt enkel resurs som kan användas för att snabbt spåra någon av institutionens investeringsaktiviteter.

Alla typer av investeringsaktiviteter ingår i handelsboken. Denna detaljnivå är till stor hjälp när man överväger någon typ av ny transaktion som kommer att påverka bankens eller finansinstitutets tillgångar. Om banken vill överväga att upprätta ett bud / fråga-spridning i samband med ett eventuellt köp eller försäljning kan granskning av transaktionsinformationen som registrerats i handelsboken vara en hjälp som en del av processen att utvärdera den föreslagna åtgärden. På samma sätt kan informationen i boken kasta lite ljus på den potentiella risken förknippad med ett visst investeringssystem.

En av de viktigaste funktionerna hos alla banker eller finansiella institutioner är att göra kloka investeringar som har en god chans att ge avkastning för sina kunder. Korrekt underhållna och regelbundet konsulterade handelsböcker stöder denna funktion genom att tillhandahålla kortfattad information om tidigare transaktioner. Detaljerna i handelsboken innehåller också upp till minutinformation om de tillgångar som för närvarande innehas av banken och därmed hjälper till att skapa grunden för framtida handelsaktivitet.

Det är viktigt att notera att endast tillgångar som är auktoriserade för användning i aktiv handel och investeringsstrategier ingår i handelsboken. Andra tillgångar som inte anses godkända för investeringsverksamhet redovisas i en annan portfölj som kallas bankbok. Detta innebär att alla värdepapper som banken avser att hålla fast vid tills de når en förfallodag inte redovisas i handelsboken. Framstegen för dessa långsiktiga investeringar registreras istället i bankboken.

Idén att hålla en separat bokföring för tillgångar som kan användas i investerings- och handelsaktiviteter är inte begränsat till banker och andra typer av finansiella institut. Privata investerare använder också ofta samma tillvägagångssätt genom att skapa en speciell handelsbok som en del av deras övergripande finansiella register. Precis som boken drar en tydlig gräns mellan tillgångar som kan användas för handel och de som är avsedda att hållas på lång sikt, kan en investerares handelsbok uppnå samma mål.