Hvad er en handelsbog?

Handelsbøger er i det væsentlige porteføljer af store finansielle institutioner. De indeholder oplysninger om alle værdipapirer, som institutionen i øjeblikket ejer, samt historien om alle regnskabstransaktioner, der er involveret i køb og salg af værdipapirerne, der er registreret i bogen. Dette gør dem til en relativt simpel ressource, der kan bruges til hurtigt at spore enhver investeringsaktivitet, der foretages af institutionen.

Alle typer investeringsaktiviteter er inkluderet i handelsbogen. Dette detaljeringsniveau er meget nyttigt, når man overvejer en form for ny transaktion, der vil påvirke bankens eller finansieringsinstituttets aktiver. Hvis banken ønsker at overveje at etablere et bud / anmodningsspredning i forbindelse med et eventuelt køb eller salg, kan gennemgang af transaktionsoplysningerne, der er registreret i handelsbogen, vise sig at være nyttig som en del af processen med at evaluere den foreslåede handling. På samme måde kan informationerne i bogen kaste lys over den potentielle risiko forbundet med en given investeringsordning.

En af de vigtigste funktioner for enhver bank eller finansiel institution er at foretage kloge investeringer, der er en god chance for at få et afkast for deres kunder. Korrekt vedligeholdt og regelmæssigt konsulteret handelsbøger understøtter denne funktion ved at give kortfattede detaljer om tidligere transaktioner. Detaljen i handelsbogen indeholder også op til minutoplysninger om de aktiver, banken i øjeblikket besidder, og hjælper dermed med at skabe grundlaget for fremtidig handelsaktivitet.

Det er vigtigt at bemærke, at kun aktiver, der er autoriseret til brug i aktiv handel og investeringsstrategier, er inkluderet i handelsbogen. Andre aktiver, der ikke anses for godkendt til investeringsaktiviteter, indregnes i en anden portefølje, der kaldes en bankbog. Dette betyder, at værdipapirer, som banken har til hensigt at holde på, indtil de når et udløbspunkt, ikke indregnes i handelsbeholdningen. Fremskridtene med disse langsigtede investeringer registreres i stedet for bankbogen.

Ideen om at opretholde en separat regnskabsbog for aktiver, der kan bruges til investerings- og handelsaktivitet, er ikke begrænset til banker og andre typer finansielle institutioner. Private investorer anvender ofte den samme tilgang ved at oprette en speciel handelsbog som en del af deres samlede økonomiske journalføring. Ligesom bogen trækker en klar linje mellem aktiver, der kan bruges til handel, og dem, der er beregnet til at blive holdt på lang sigt, kan en investeringshandelsbog nå det samme mål.