Jaka jest metoda poprzedniej równowagi?
Poprzednią metodę bilansu stosuje się w finansach i rachunkowości do obliczania kosztów i odsetek na podstawie kwoty należnej z poprzedniego cyklu rozliczeniowego. W przypadku rachunku karty kredytowej stopa procentowa jest stosowana do salda należności z poprzedniego okresu rozliczeniowego w celu ustalenia bieżącej opłaty finansowej. Płatności i opłaty dokonane podczas bieżącego cyklu rozliczeniowego nie są uwzględniane w obliczeniach. Poprzednia metoda bilansu zazwyczaj powoduje wyższe koszty finansowe niż metoda skorygowanego salda i niższe opłaty niż średnie obliczenia salda dziennego.
Ta technika rachunkowości jest często postrzegana jako faworyzująca emitenta kredytu. Oparcie obciążeń finansowych konta na saldzie należności z poprzedniego miesiąca może spowodować naliczenie odsetek od salda nawet po jego spłacie. Nie uwzględniając opłat za bieżący okres, poprzednia metoda bilansu zapewnia jednak, że do końca cyklu rozliczeniowego nie będą naliczane nowe opłaty finansowe. Zazwyczaj daje to konsumentom 30-dniowy okres na spłatę nowych zakupów bez oszacowania opłaty finansowej.
Rozważmy na przykład konto, w którym saldo należności wynosiło 1000 jednostek pieniężnych na koniec cyklu rozliczeniowego. Załóżmy, że w bieżącym okresie dokonano płatności 100 jednostek i zakupu 50 jednostek. Na koniec bieżącego okresu saldo rachunku będzie wynosić 950 jednostek. Jednak stosując poprzednią metodę salda, obciążenie finansowe zostanie obliczone na podstawie salda na koniec poprzedniego miesiąca w wysokości 1000 jednostek. Gdyby roczna stopa procentowa wynosiła 12%, stawka okresowa wynosiłaby 1%, a opłata finansowa wynosiłaby 1000 * 0,01 = 10 jednostek.
W przeciwieństwie do poprzedniej metody bilansowania, skorygowana metoda bilansowa jest postrzegana jako faworyzująca konsumenta. Ta metoda uwzględnia wszystkie płatności i zakupy dokonane w bieżącym cyklu rozliczeniowym. Saldo konta na koniec bieżącego cyklu stanowi podstawę do obliczania opłat finansowych. Jeśli konto wprowadzi bieżący okres rozliczeniowy z saldem 1000 jednostek monetarnych, dokona płatności w wysokości 100 jednostek i zakupu 50 jednostek, saldo końcowe ponownie wyniesie 950 jednostek. Opłata finansowa, obliczona według powyższej stawki, wynosiłaby jednak 950 * 0,01 = 9,5 jednostek.
Sklepy detaliczne zwykle stosują metodę średniego dziennego salda do obliczania opłat na swoich rachunkach. Saldo należności obliczane jest na koniec każdego dnia. Opłaty są dodawane, a płatności odejmowane w miarę ich pojawiania się. Na koniec okresu rozliczeniowego dzienne sumy są uśredniane, a wynik służy jako podstawa do obliczania opłat finansowych. Chociaż ta metoda może obniżyć opłaty za określoną stawkę, domy towarowe zwykle naliczają znacznie wyższą stopę procentową niż karty wydane przez bank.