Qual è il metodo di saldo precedente?
Il metodo di saldo precedente viene utilizzato in contabilità e finanza per calcolare i costi e gli interessi in base all'importo dovuto dal precedente ciclo di fatturazione. Per un conto con carta di credito, il tasso di interesse viene applicato al saldo dovuto del periodo di fatturazione precedente per determinare l'onere finanziario corrente. I pagamenti e gli addebiti effettuati durante l'attuale ciclo di fatturazione non sono inclusi nel calcolo. Il metodo del saldo precedente comporta in genere oneri finanziari più elevati rispetto al metodo del saldo rettificato e costi inferiori rispetto ai calcoli del saldo giornaliero medio.
Questa tecnica contabile è spesso vista come a favore dell'emittente del credito. Basare gli oneri finanziari di un conto sul saldo residuo del mese precedente può comportare l'addebito di interessi su un saldo anche dopo che è stato pagato. Non includendo gli oneri del periodo corrente, tuttavia, il precedente metodo di saldo assicura che non vi saranno nuovi oneri finanziari sostenuti fino alla fine del ciclo di fatturazione. In genere, ciò offre ai consumatori una finestra di 30 giorni per pagare i nuovi acquisti senza la valutazione di un onere finanziario.
Ad esempio, si consideri un conto che aveva un saldo in sospeso di 1000 unità monetarie alla fine di un ciclo di fatturazione. Supponiamo che durante il periodo corrente siano stati effettuati un pagamento di 100 unità e un acquisto di 50 unità. Alla fine del periodo in corso, il conto avrebbe un saldo in sospeso di 950 unità. Utilizzando il metodo del saldo precedente, l'onere finanziario sarebbe calcolato sul saldo finale del mese precedente di 1000 unità. Se il tasso percentuale annuo fosse del 12%, il tasso periodico sarebbe dell'1% e l'onere finanziario sarebbe 1000 * 0,01 = 10 unità.
A differenza del precedente metodo di bilanciamento, il metodo di bilanciamento adeguato è considerato favorevole al consumatore. Questo metodo tiene conto di tutti i pagamenti e gli acquisti effettuati durante l'attuale ciclo di fatturazione. Il saldo del conto alla fine del ciclo corrente è la base per il calcolo degli oneri finanziari. Se un conto entrasse nel periodo di fatturazione corrente con un saldo di 1000 unità monetarie, effettuando un pagamento di 100 unità e un acquisto di 50 unità, il saldo finale sarebbe di nuovo 950 unità. L'onere finanziario, calcolato al tasso sopra indicato, sarebbe comunque di 950 * 0,01 = 9,5 unità.
I negozi al dettaglio usano comunemente il metodo del saldo giornaliero medio per calcolare gli addebiti per i loro conti. Ogni saldo dovuto viene calcolato alla fine di ogni giornata. Gli addebiti vengono aggiunti e i pagamenti sottratti non appena si verificano. Alla fine del periodo di fatturazione, viene calcolata la media dei totali giornalieri con il risultato che funge da base per il calcolo degli oneri finanziari. Mentre questo metodo può ridurre le spese per un determinato tasso, i grandi magazzini normalmente applicano un tasso di interesse molto più elevato rispetto alle carte emesse da una banca.