Vad är nära kontanter?
"Nära kontanter" är en term som används för att beskriva tillgångar som för närvarande inte är i form av kontanter som kan överföras, men som kan omvandlas till kontanter inom en kort tidsperiod. Tillgångar av denna typ kan inkludera saldot på konton som finns i ett insättningscertifikat som håller på att uppnå förfallodag, saldot i pengemarknadsfonder eller till och med förestående intäkter från uthyrning av fastigheter. Nära kontanter anses vara en form av likvida tillgångar, även om de två termerna vanligtvis används för att hänvisa till något olika typer av tillgångar.
En av kännetecknen som nära kontanter och likvida tillgångar delar är att båda typer av innehav snabbt kan konverteras till kontanter. Vanligtvis kommer en likvida tillgång att vara i form av någon form av tillgång som kan säljas på marknaden, en sådan obligationsemission eller en fast egendom med relativt liten svårighet. Med dessa tillgångar kan det finnas en viss potential för att få en skillnad mellan tillgångens verkliga värde och det faktiska försäljningspriset, men det är vanligtvis minimalt.
Nära kontanter tillämpas oftare på tillgångar som inte nödvändigtvis säljs på marknaden men som är berättigade till konvertering till kontanter inom en snar framtid. Kortvariga CD-skivor är ett exempel, eftersom när certifikatet när insättningen når löptid kan investeraren antingen välja att kassera ut CD-skivan och ta saldot inklusive den ackumulerade räntan eller återinvestera i en annan CD eller någon annan tillgång. På samma sätt kan penningmarknadsfonder normalt dras tillbaka relativt enkelt med liten eller ingen straff.
Inkomster som tjänas in och som kommer att erhållas kan också betraktas som nära kontanter. Till exempel kan en hyresvärd anser att väntande hyresbetalningar från en hyresgäst är mer eller mindre en kontant tillgång som snart kommer att finnas, förutsatt att hyresgästen betalar hyran i tid. För ett företag kan saldon på kundkonton som förväntas bli avvecklade med 30 dagar också klassificeras som nära pengar eller kontanter, även om tillgångarna inte kan utnyttjas för närvarande. Så länge det finns en rimlig förväntning att intäkterna kommer att tas emot inom kort, kan intäkter från olika källor ordentligt betraktas nära kontanter.
En av fördelarna med att kunna identifiera tillgångar nära kontanter är att långivare ibland kommer att överväga dessa resurser när de godkänner ett kortfristigt lån. I vissa fall är det möjligt att pantsätta nära kontanta tillgångar som säkerhet för dessa lån. Under lånets löptid kan inte gäldenären konvertera tillgången till kontanter utan uttryckligt tillstånd från långivaren, förutom som ett sätt att reglera det förfallna beloppet på lånet. Skulle gäldenären misslyckas kan tillgången på nära kontanter anses lösa resterande resterande belopp.