Jaké jsou v podnikání, jaké jsou běžné důvody pro negativní peněžní tok?
Negativní peněžní tok nastává v podnikání, když odliv plateb hotovosti přesahuje příliv hotovosti z prodeje. Mezi nejčastější důvody tohoto problému patří vysoké provozní výdaje, nízký objem prodeje, nesprávné účetnictví nákladů, špatné investice do aktiv a neatraktivní možnosti financování provedené s věřiteli. Mnoho podniků může implementovat několik postupů pro zlepšení peněžních toků. Umožnění zvýšení negativního peněžního toku na neudržitelné úrovně povede k tomu, že se společnost přiblíží k úpadku. V některých případech nemusí být společnost schopna opravit problémy s peněžními toky, přičemž bankrot ponechá jako jediná možnost. Toto prohlášení je nezbytné pro všechny společnosti používající akruální účetní systém. Většina podniků používá akruální účetní systém, protože národní účetní standardy mají přísné požadavky na akruální systém. Prohlášení o hotovosti FLOWS má tři sekce: provozní, investování a financování. Každá sekce uvádí konkrétní pohyby hotovosti, kterou společnost zažije po celou dobu svého provozního života. Přezkum tohoto prohlášení může pomoci majitelům a manažerům objevit problémy související s negativním peněžním tokem společnosti. Provozní náklady jsou zaznamenány v operační sekci o výkazu peněžních toků. Společnosti, které přeplatí za práci, suroviny, služby, údržba zařízení a další předměty potřebné k provozování denních operací, mají větší potenciál pro negativní peněžní tok.
Objem nízkého prodeje také vede k negativnímu peněžnímu toku. Pokud společnost nemůže na otevřeném trhu prodat dostatek zboží, než společnost jistě zažije nízké peněžní toky. Špatné účetní postupy nákladů mohou být důvodem nízkého prodeje a vysoce provozních costs. Společnosti, které nemohou efektivně odpovídat a přidělit náklady na výrobky, nerozumí tomu, jak ceny produkty.
V sekci investování výkazu peněžních toků mohou investice do fixních aktiv vykazovat problémy týkající se peněžních toků. Nákup příliš mnoho pevných aktiv, které společnosti nepřidávají hodnotu, povede k okamžitým peněžním tokům bez potenciálu pro budoucí příliv hotovosti. Může to být jak okamžitá situace negativního peněžního toku, tak dlouhodobý problém s peněžními toky.
Investiční sekce úzce se týká sekce financování prohlášení o peněžních tocích. Společnosti budou často potřebovat externí financování, aby pomohly platit za pevná aktiva. Zapojení do půjček, které mají vysoké úrokové sazby, platby balónů nebo jiné nepříznivé podmínky, povede k vysokým platbám za hotovosti za půjčky, které společnost musí platit před provozními náklady.