Hvad påvirker skattesatsen?

Skattesatsen fastsættes af nationale, statslige eller kommunale myndigheder, og en separat sats kan gælde for hver pålagt skat. En overvejelse, der påvirker skattesatserne, er indkomst, fordi individuelle og selskabsindkomstskatter ofte indstilles til progressive satser, der søger en højere procentdel af skatter fra mennesker, der har højere indkomst. En anden faktor, der påvirker skattesatsen, er det dobbelte mål at opkræve så meget skat som muligt uden at afskrække eller fordreje den økonomiske aktivitet. Det produkt, der beskattes, kan bestemme, hvor meget det er, der beskattes, fordi nogle områder beskatter såkaldte luksusartikler mere end de beskatter grundlæggende fornødenheder. Et produkts oprindelsesland kan også påvirke, hvor meget skat der betales ved køb, fordi punktafgifter og importafgifter kan opkræves under forsendelse - og tilføjes til den endelige købspris, som derefter bruges til at bestemme moms, der opkræves på tidspunktet for køb.

Skatteydere har normalt tilladelse til at have et fast indkomstbeløb, der er skattefrit hvert år, mens skattepligtig indkomst over dette niveau er underlagt en eller flere skattesatser, afhængigt af, hvor progressivt skattesystemet er designet til at være. Mennesker, der betragtes som velhavende, betaler muligvis en højere procentdel af deres indkomst i skat end nogen, der næppe tjener nok til at holde mad på bordet. På samme tid kan velhavende skatteydere muligvis sænke deres skattesats mere effektivt end skattebetalere med lavere indkomst, fordi de har råd til at placere nogle af deres skattepligtige indkomster på konti, som enten ikke beskattes eller beskattes til en lavere sats.

Mens regeringer ofte har et mål om at opkræve så meget skat som muligt, fordi flere skatter generelt betyder flere penge til rådighed til at betjene regeringen, er de også nødt til at afbalancere dette ønske og indstille skattesatser, der tilskynder folk til at tjene skattepligtig indkomst. Satser på indkomstskatter, der er for høje, kan afskrække folk fra økonomisk aktivitet, fordi de ikke ser poenget med at arbejde for at tjene penge, hvis de holder så lidt af det efter skat. Samtidig kan et indkomstskattesystem, der indeholder fritagelser og fradrag for visse udgifter, såsom pensionsbidrag, give skatteyderne et incitament til at arbejde hårdere.

Indirekte skat på forbrug anvendes ofte til lavere satser end indkomstskatter, men er effektive til at skaffe indtægter, fordi de gælder for brede udgiftskategorier til en procentdel af salgsprisen. Disse skatter favoriseres af økonomer, fordi de ikke fordrejer den økonomiske aktivitet, skønt dette kun er tilfældet, hvis de har en bred base og der ikke er undtagelser eller flere skattesatser. Skatter, der opkræves i hvert produktionsstadium, har også en kaskaderende virkning, så forbrugeren betaler moms til et højere beløb end den formelle skattesats, ofte uden at indse det. Dette er tilfældet, fordi skat, der betales i engrossalgsfasen ofte er skjult i detailprisen, hvorpå der opkræves yderligere moms.