Vad påverkar skattesatsen?

Skattesatsen fastställs av nationella, statliga eller kommunala regeringar, och en separat skattesats kan gälla för varje införd skatt. En övervägande som påverkar skattesatser är inkomst, eftersom individuella och företags inkomstskatter ofta ställs till progressiva skattesatser som söker en högre skattesats från personer som har högre inkomst. En annan faktor som påverkar skattesatsen är det dubbla målet att samla in så mycket skatt som möjligt utan att avskräcka eller snedvrida ekonomisk aktivitet. Produkten som beskattas kan bestämma hur mycket den beskattas, eftersom vissa områden beskattar så kallade lyxvaror mer än de beskattar grundläggande nödvändigheter. En produkts ursprungsland kan också påverka hur mycket skatt som betalas vid köp, eftersom punktskatter och importtullar kan debiteras under frakt - och läggs till det slutliga inköpspriset, som sedan används för att fastställa moms som tas ut vid punkten för köp.

Skattebetalarna tillåts normalt ha ett fast inkomstbelopp som är skattefritt varje år, medan beskattningsbar inkomst över den nivån är föremål för en eller flera skattesatser, beroende på hur progressivt skattesystemet är utformat för att vara. Människor som betraktas som rika kan betala en högre procentandel av sina inkomster i skatt än någon som knappt gör tillräckligt för att hålla mat på bordet. Samtidigt kan rikare skattebetalare kunna sänka sin skattesats mer effektivt än skattebetalare med lägre inkomst, eftersom de har råd att sätta en del av sina skattepliktiga inkomster på konton som antingen inte beskattas eller beskattas till en lägre skattesats.

Medan regeringar ofta har ett mål att samla in så mycket skatter som möjligt, eftersom fler skatter generellt innebär mer tillgängliga pengar för att driva regeringen, måste de också balansera den önskan och fastställa skattesatser som uppmuntrar människor att tjäna skattepliktig inkomst. De för höga inkomstskatten kan avskräcka människor från ekonomisk aktivitet, eftersom de inte ser poängen med att arbeta för att tjäna pengar om de håller så lite av det efter skatter. Samtidigt kan ett inkomstskattesystem som innehåller lättnader och avdrag för vissa utgifter, till exempel pensionsavgifter, ge skattebetalarna ett incitament att arbeta hårdare.

Indirekta skatter på konsumtion tillämpas ofta till lägre skattesatser än inkomstskatter men är effektiva för att öka intäkterna eftersom de gäller breda kategorier av utgifter till en procentandel av försäljningspriset. Dessa skatter gynnas av ekonomer, eftersom de inte snedvrider den ekonomiska aktiviteten, även om detta bara är fallet om de har en bred bas och det inte finns några undantag eller flera skattesatser. Skatter som debiteras i varje produktionsstadium har också en övergripande effekt, så att konsumenten betalar försäljningsskatt till ett högre belopp än den formella skattesatsen, ofta utan att inse det. Detta är fallet, eftersom skatt som betalas i grossistledet ofta är dold i detaljhandelspriset, på vilket ytterligare moms tas ut.