Was ist ein Back-to-Back-Akkreditiv?
Akkreditive werden häufig bei Handelsgeschäften und insbesondere bei Transaktionen mit hohem Wert oder im Ausland verwendet, um sicherzustellen, dass der Käufer die Waren oder Dienstleistungen nicht verliert, ohne dafür zu bezahlen. Ein Back-to-Back-Akkreditiv umfasst zwei Akkreditive zwischen drei Parteien, bei denen beispielsweise ein Verkäufer seine Waren oder Dienstleistungen an einen Käufer oder Vermittler verkauft, der sich umdreht, um diese Waren oder Dienstleistungen an einen anderen Käufer zu verkaufen . Das erste Akkreditiv ist dasjenige, das der Endabnehmer für seine Transaktion mit dem Zwischenhändler erhalten hat. Mit diesem Akkreditiv sichert der Vermittler dann das zweite Akkreditiv ab - daher der Begriff „ Back-to-Back-Akkreditiv“ -, um die Waren vor dem Erstverkäufer zu sichern. Diese Art der Huckepackfinanzierung ist eine Technik, die von Zwischenhändlern verwendet wird, um Waren von lokalen Parteien zu sichern, während sie dem ausländischen Käufer als Hauptansprechpartner präsentiert werden.
In der Regel sind zwei Banken an der Beantragung eines Akkreditivs für eine Transaktion zwischen zwei Parteien beteiligt. Der Käufer weist seine Bank, die als ausstellende Bank bezeichnet wird, an, ein Akkreditiv zu erstellen, um die Zahlung zu garantieren, sobald der Verkäufer nachweist, dass er die Waren versendet hat. Der Verkäufer nutzt auch eine Bank, die als beratende Bank bezeichnet wird, um den Eingang dieser Zahlung zu erleichtern.
Der Verkäufer legt der beratenden Bank das Akkreditiv des Endkäufers vor. Die beratende Bank wird gebeten, ein weiteres Akkreditiv auszustellen - und damit die ausstellende Bank für dieses zweite Akkreditiv - zugunsten eines Drittanbieters. Das ursprüngliche Akkreditiv wird als Sicherheit für das zweite Akkreditiv verwendet. Da das Akkreditiv des Endkäufers eine unwiderrufliche Garantie für die Zahlung aus einer zuverlässigen Quelle ist, kann die beratende Bank das Akkreditiv verwenden, um zu verlängern, da sie sicher ist, dass sie ihr Geld einziehen kann. Die Transaktion wird zu einer Änderung von Sendungen und Dokumentenpräsentationen, bei denen der ursprüngliche Lieferant an den Erstkäufer oder Zwischenhändler sendet und die Zahlung für diese Transaktion einzieht. Dieser Erstkäufer dreht sich um und wird in der zweiten Transaktion zum Verkäufer, versendet die Waren an den Endkäufer und zieht die Zahlung auf der Grundlage des ersten Akkreditivs ein.
Das gegenseitige Akkreditiv ist ein weit verbreitetes Instrument der Zwischenhändler. Beispielsweise erleichtert ein Vermittler bei internationalen Transaktionen den Verkauf zwischen lokalen Lieferanten in seinem Heimatland und ausländischen Käufern. Der Vermittler möchte selten, dass der Käufer weiß, dass es eine andere Partei gibt, die die Quelle der Waren ist, aus Angst, aus der Transaktion ausgeschlossen zu werden. In diesem Fall veranlasst der Zwischenhändler oder Exporteur das zweite Akkreditiv für den Kauf der Waren beim ursprünglichen Lieferanten. Dieses zweite Akkreditiv wird auf der Grundlage des ursprünglichen Akkreditivs gesichert, ohne den Käufer darüber zu informieren, und ist in der Regel so strukturiert, dass genügend Zeit verbleibt, um die Waren vom ursprünglichen Lieferanten zu erhalten und an den Endabnehmer oder Importeur zu übergeben.