¿Cuáles son los diferentes pasos de auditoría?
Hay cuatro pasos de auditoría diferentes seguidos en cada auditoría financiera o del sistema: planificación y evaluación de riesgos, pruebas de controles internos, procedimientos sustantivos y finalización. El propósito de estos pasos de auditoría es proporcionar un proceso estándar que se utiliza en cada auditoría. En la mayoría de las organizaciones, el Departamento de Auditoría Interna o una firma de auditoría o contabilidad externa realiza una auditoría.
Los pasos de auditoría de planificación y evaluación de riesgos se realizan típicamente antes del año fiscal y se utilizan para recopilar información. El auditor se toma el tiempo para aprender sobre la industria, las regulaciones, las políticas contables y los sistemas de información. Durante esta etapa, muchos auditores trabajan desde una ubicación remota, ya que la mayor parte de esta información está disponible en fuentes independientes.
Para planificar efectivamente la auditoría, el alcance general debe ser evaluado y documentado. Una auditoría financiera estándar tiene un alcance limitado a las transacciones que ocurrieron en el período actual y a menudo está completoed a un nivel de resumen. El número de transacciones y valores de dólar se utilizan para determinar los límites superior e inferior que se utilizarán para establecer los valores de auditoría. La industria, la fortaleza de los controles internos y cualquier problema planteado por la gerencia determina la evaluación de riesgos para la auditoría.
Uno de los pasos de auditoría más importantes es el proceso de probar los controles internos. Estos procesos y procedimientos se utilizan para garantizar que existan aprobaciones adecuadas antes de realizar el pago o las transacciones ingresadas en el sistema. El método principal de las pruebas de control interno es seleccionar aleatoriamente las transacciones y verificar la documentación de origen. Si una selección aleatoria de una muestra representativa encuentra que los controles eran débiles o faltantes, entonces se debe aumentar el tamaño de la muestra.
Los procedimientos sustantivos son el proceso real de recopilar evidencia física de transacciones y verificar el valor POSuced a una cuenta específica está respaldada por documentos reales. Este aspecto de la auditoría es el trabajo más lento y es un trabajo muy detallado. La cuenta seleccionada para este tipo de revisión varía, pero suele ser una que rastrea un rango de actividad de valor alto y bajo en dólares.
La última etapa de la auditoría es la finalización. Esta es la creación de un informe a la gerencia que resume todos los procedimientos utilizados para realizar la auditoría, el resultado de los diversos procesos y la documentación de respaldo. Los informes de auditoría tienen una variedad de formatos o diseños utilizados, dependiendo de la audiencia. Por ejemplo, la mayoría de los bancos requieren estados financieros auditados al solicitar un préstamo comercial. A menudo tienen un formato preferido, lo que hace que la comparación y revisen un proceso más simple.