異なる監査手順とは何ですか？

すべての財務監査またはシステム監査では、計画とリスク評価、内部統制のテスト、実質的な手順、および最終化の4つの異なる監査手順が実行されます。 これらの監査手順の目的は、すべての監査で使用される標準プロセスを提供することです。 ほとんどの組織では、監査は内部監査部門または外部の監査または会計事務所によって実施されます。

通常、計画およびリスク評価の監査手順は、会計年度末までに実施され、情報の収集に使用されます。 監査人は、業界、規制、会計方針、および情報システムについて時間をかけて学びます。 この段階では、この情報の大部分は独立したソースから入手できるため、多くの監査人は遠隔地から作業します。

監査を効果的に計画するには、全体的な範囲を評価し、文書化する必要があります。 標準的な財務監査の範囲は、現在の期間に発生したトランザクションに限定され、多くの場合、要約レベルで完了します。 トランザクション数とドル値は、監査値の設定に使用される上限と下限を決定するために使用されます。 業界、内部統制の強度、および経営陣によって提起された問題により、監査のリスク評価が決まります。

すべての監査ステップの中で最も重要なものの1つは、内部統制をテストするプロセスです。 これらのプロセスと手順は、支払いが行われる前、またはシステムにトランザクションが入力される前に適切な承認が行われるようにするために使用されます。 内部統制テストの主な方法は、トランザクションをランダムに選択し、ソース文書を確認することです。 代表的なサンプルからランダムに選択した結果、コントロールが弱いか欠落していることが判明した場合は、サンプルサイズを増やす必要があります。

実質的な手順は、取引の物理的証拠を収集し、特定のアカウントに投稿された値が実際の文書によってサポートされていることを確認する実際のプロセスです。 監査のこの側面は最も時間がかかり、非常に詳細な作業です。 このタイプのレビュー用に選択されるアカウントはさまざまですが、通常、高値および低値のアクティビティの範囲を追跡するアカウントです。

監査の最終段階は最終化です。 これは、監査、さまざまなプロセスの結果、およびサポート文書を実施するために使用されるすべての手順を要約した経営陣へのレポートの作成です。 監査レポートには、対象者に応じてさまざまな形式またはレイアウトが使用されます。 たとえば、ほとんどの銀行では、事業者ローンを申請する際に監査済み財務諸表が必要です。 彼らはしばしば好みのフォーマットを持ち、比較とレビューをより簡単なプロセスにします。