さまざまな監査手順は何ですか？

すべての財務またはシステムの監査には、計画とリスクの評価、内部統制のテスト、実質的な手順、および最終決定の4つの異なる監査手順が続きます。これらの監査手順の目的は、すべての監査で使用される標準プロセスを提供することです。ほとんどの組織では、監査は内部監査部門または外部監査または会計事務所によって実施されます。

計画およびリスク評価監査手順は、通常、会計年度の終わり前に実施され、情報を収集するために使用されます。監査人は、業界、規制、会計方針、情報システムについて学ぶのに時間がかかります。この段階では、この情報のほとんどは独立した情報源から入手できるため、多くの監査人が遠隔地から作業しています。

監査を効果的に計画するには、全体の範囲を評価して文書化する必要があります。標準的な金融監査は、現在の期間に発生し、しばしば完了している取引に限られています要約レベルで編集。トランザクションとドルの値の数は、監査値の設定に使用される上限と下限を決定するために使用されます。業界、内部統制の強さ、および管理によって提起された問題は、監査のリスク評価を決定します。

すべての監査手順の中で最も重要なものの1つは、内部コントロールをテストするプロセスです。これらのプロセスと手順は、支払いが行われる前に適切な承認が行われるか、システムに入力された取引を確実にするために使用されます。内部統制テストの主な方法は、トランザクションをランダムに選択し、ソースドキュメントを確認することです。代表的なサンプルからのランダム選択がコントロールが弱いか欠落していることがわかった場合、サンプルサイズを増やす必要があります。

実質的な手順は、トランザクションの物理的証拠を収集し、値を検証する実際のプロセスです特定のアカウントにstedは、実際のドキュメントによってサポートされています。監査のこの側面は最も時間がかかり、非常に詳細な作業です。このタイプのレビューに選択されたアカウントはさまざまですが、通常、さまざまな高および低ドルの価値活動を追跡するアカウントです。

監査の最後の段階はファイナライゼーションです。これは、監査の実施に使用されるすべての手順、さまざまなプロセスの結果、およびサポートドキュメントを要約する管理へのレポートの作成です。監査レポートには、視聴者に応じて、さまざまな形式またはレイアウトが使用されています。たとえば、ほとんどの銀行は、ビジネスローンを申請する際に監査済みの財務諸表を必要とします。多くの場合、好みの形式を持ち、比較とレビューをより簡単なプロセスにします。