Vad är de olika granskningsstegen?
Det finns fyra olika revisionssteg som följs i varje finansiell eller systemrevision: planering och riskbedömning, testning av interna kontroller, materiella förfaranden och slutförande. Syftet med dessa revisionssteg är att tillhandahålla en standardprocess som används vid varje revision. I de flesta organisationer genomförs en revision av den interna revisionsavdelningen eller ett externt revisions- eller redovisningsföretag.
Steg för planerings- och riskbedömningsrevisioner genomförs vanligtvis före räkenskapsårets slut och används för att samla in information. Revisorn tar sig tid att lära sig om branschen, regler, redovisningsprinciper och informationssystem. Under detta skede arbetar många revisorer från en avlägsen plats, eftersom större delen av denna information är tillgänglig från oberoende källor.
För att effektivt planera revisionen måste det totala räckvidden utvärderas och dokumenteras. En standardrevision är begränsad i omfattning till transaktioner som inträffade under innevarande period och avslutas ofta på en sammanfattande nivå. Antalet transaktioner och dollarvärden används för att bestämma de övre och nedre gränserna som kommer att användas för att ställa in revisionsvärden. Branschen, styrken av interna kontroller och eventuella frågor som ledningen väcker avgör riskbedömningen för revisionen.
En av de viktigaste av alla granskningsstegen är att testa de interna kontrollerna. Dessa processer och förfaranden används för att säkerställa att korrekt godkännande finns på plats innan betalning görs eller transaktioner in i systemet. Den primära metoden för internkontrolltestning är att slumpmässigt välja transaktioner och kontrollera källdokumentationen. Om ett slumpmässigt urval från ett representativt prov finner att kontrollerna var svaga eller saknade, måste provstorleken ökas.
Väsentliga förfaranden är den faktiska processen för att samla fysiska bevis på transaktioner och verifiera det värde som bokförts till ett specifikt konto stöds av faktiska dokument. Denna aspekt av revisionen är den mest tidskrävande och är mycket detaljerat arbete. Kontot som valts för den här typen av granskning varierar, men är vanligtvis ett som spårar en mängd aktivitet med högt och lågt dollarvärde.
Det sista steget i revisionen är slutförandet. Detta är skapandet av en rapport till ledningen som sammanfattar alla rutiner som används för att utföra revisionen, resultatet av de olika processerna och underlagsdokumentation. Revisionsrapporter har olika format eller layouter som används, beroende på publiken. Till exempel kräver de flesta banker reviderade finansiella rapporter när de ansöker om ett affärslån. De har ofta ett föredraget format, vilket gör jämförelsen och granskar en enklare process.