Jaké jsou různé kroky auditu?

V každém finančním nebo systémovém auditu jsou následovány čtyři různé kroky auditu: Plánování a posouzení rizik, testování vnitřních kontrol, věcné postupy a dokončení. Účelem těchto kroků auditu je poskytnout standardní proces, který se používá při každém auditu. Ve většině organizací je audit prováděn oddělením interního auditu nebo externí auditorskou nebo účetní firmou. Auditor si udělá čas, aby se dozvěděl o průmyslu, předpisech, účetních politikách a informačních systémech. Během této fáze pracuje mnoho auditorů ze vzdáleného místa, protože většina z těchto informací je k dispozici z nezávislých zdrojů.

Aby se efektivně naplánoval audit, musí být celkový rozsah vyhodnocen a zdokumentován. Standardní finanční audit je omezen na rozsah transakcí, ke kterým došlo v aktuálním období a je často dokončenoED na souhrnné úrovni. Počet transakcí a hodnot dolaru se používá k určení horních a dolních mezí, které budou použity k nastavení hodnot auditu. Odvětví, síla vnitřních kontrol a jakékoli problémy vznesené řízením určují posouzení rizik pro audit.

Jedním z nejdůležitějších ze všech kroků auditu je proces testování vnitřních kontrol. Tyto procesy a postupy se používají k zajištění zavedení správných schválení před provedením platby nebo transakce v systému. Primární metodou testování vnitřní kontroly je náhodně vybrat transakce a zkontrolovat zdrojovou dokumentaci. Pokud náhodný výběr z reprezentativního vzorku zjistí, že ovládací prvky byly slabé nebo chybějící, musí být velikost vzorku zvětšena.

Podstatné postupy jsou skutečný proces shromažďování fyzických důkazů o transakcích a ověření hodnoty POSTED na konkrétní účet je podporován skutečnými dokumenty. Tento aspekt auditu je časově nejnáročnější a je velmi podrobnou prací. Účet vybraný pro tento typ kontroly se liší, ale je obvykle účtem, který sleduje řadu aktivity s vysokou a nízkou hodnotou.

Poslední fází auditu je dokončení. Toto je vytvoření zprávy o řízení, která shrnuje všechny postupy použité k provádění auditu, výsledek různých procesů a podpůrnou dokumentaci. Zprávy o auditu mají použité různé formáty nebo rozvržení v závislosti na publiku. Například většina bank vyžaduje při podání žádosti o obchodní půjčku auditovanou účetní závěrku. Často mají preferovaný formát, díky čemuž je srovnání a přezkoumává jednodušší proces.