Jaké jsou různé kroky auditu?

Při každém finančním nebo systémovém auditu se provádějí čtyři různé auditní kroky: plánování a hodnocení rizik, testování interních kontrol, věcné postupy a finalizace. Účelem těchto kroků auditu je poskytnout standardní proces, který se používá v každém auditu. Ve většině organizací je audit prováděn oddělením interního auditu nebo externí auditorskou či účetní firmou.

Kroky plánování a auditu rizik se obvykle provádějí před koncem fiskálního roku a používají se ke shromažďování informací. Auditor si udělá čas na to, aby se seznámil s odvětvím, předpisy, účetními pravidly a informačními systémy. Během této fáze pracuje mnoho auditorů ze vzdáleného místa, protože většina těchto informací je k dispozici z nezávislých zdrojů.

Aby bylo možné audit efektivně naplánovat, musí být vyhodnocen a zdokumentován celkový rozsah. Standardní finanční audit je svým rozsahem omezen na transakce, ke kterým došlo v běžném období, a často se provádí na souhrnné úrovni. Počet transakcí a hodnoty dolaru se používají k určení horní a dolní hranice, která bude použita pro nastavení hodnot auditu. Hodnocení rizika pro audit závisí na odvětví, síle vnitřních kontrol a jakýchkoli otázkách vznesených vedením.

Jedním z nejdůležitějších kroků auditu je proces testování interních kontrol. Tyto procesy a postupy se používají k zajištění správného schválení před provedením platby nebo transakcemi zadanými do systému. Primární metodou testování vnitřní kontroly je náhodný výběr transakcí a kontrola zdrojové dokumentace. Pokud náhodný výběr z reprezentativního vzorku zjistí, že kontroly byly slabé nebo chybí, je třeba zvětšit velikost vzorku.

Věcné postupy jsou skutečným procesem shromažďování fyzických důkazů o transakcích a ověřování hodnoty zaúčtované na konkrétní účet je podloženo skutečnými dokumenty. Tento aspekt auditu je časově nejnáročnější a je velmi podrobnou prací. Účet vybraný pro tento typ kontroly se liší, ale obvykle je takový, který sleduje řadu aktivit s vysokou a nízkou hodnotou dolaru.

Poslední fází auditu je dokončení. Jde o vytvoření zprávy pro vedení, která shrnuje všechny postupy používané při provádění auditu, výsledek různých procesů a podpůrnou dokumentaci. Auditní zprávy mají různé formáty nebo rozložení, v závislosti na publiku. Například většina bank vyžaduje při auditu obchodní půjčky ověřené účetní výkazy. Často mají upřednostňovaný formát, díky kterému je porovnání a kontrola jednodušší.