Quelles sont les différentes étapes d'audit?
Chaque audit d’audit financier ou de système suit quatre étapes d’audit différentes: la planification et l’évaluation des risques, la mise à l’essai des contrôles internes, les procédures de corroboration et la finalisation. Le but de ces étapes d'audit est de fournir un processus standard utilisé dans chaque audit. Dans la plupart des organisations, un audit est effectué par le service d'audit interne ou par un cabinet d'audit externe ou un cabinet comptable.
Les étapes d'audit de planification et d'évaluation des risques sont généralement effectuées avant la fin de l'exercice et sont utilisées pour recueillir des informations. L'auditeur prend le temps de se familiariser avec le secteur, les réglementations, les politiques comptables et les systèmes d'information. Au cours de cette étape, de nombreux auditeurs travaillent à distance, car la plupart de ces informations sont disponibles auprès de sources indépendantes.
Afin de planifier efficacement l'audit, la portée globale doit être évaluée et documentée. Un audit financier standard a une portée limitée aux transactions qui ont eu lieu au cours de la période en cours et est souvent complété à un niveau sommaire. Le nombre de transactions et les valeurs en dollars sont utilisés pour déterminer les limites supérieure et inférieure qui seront utilisées pour définir les valeurs d'audit. Le secteur, la force des contrôles internes et les éventuels problèmes soulevés par la direction déterminent l’évaluation des risques pour l’audit.
L'une des plus importantes de toutes les étapes d'audit est le processus de test des contrôles internes. Ces processus et procédures sont utilisés pour garantir que les approbations appropriées sont en place avant que le paiement ne soit effectué ou que les transactions ne soient entrées dans le système. La principale méthode de test du contrôle interne consiste à sélectionner des transactions de manière aléatoire et à consulter la documentation source. Si une sélection aléatoire parmi un échantillon représentatif révèle que les contrôles étaient faibles ou manquants, la taille de l'échantillon doit être augmentée.
Les procédures matérielles sont le processus réel de collecte des preuves matérielles des transactions et de vérification de la valeur comptabilisée sur un compte spécifique, étayées par des documents réels. Cet aspect de l'audit est le travail qui prend le plus de temps et est très détaillé. Le compte sélectionné pour ce type d'examen varie, mais il s'agit généralement d'un compte qui permet de suivre une plage d'activités de valeur élevée et faible.
La dernière étape de l'audit est la finalisation. Il s’agit de la création d’un rapport à la direction qui récapitule toutes les procédures utilisées pour effectuer l’audit, le résultat des divers processus et la documentation à l’appui. Les rapports d'audit utilisent divers formats ou mises en page, en fonction du public cible. Par exemple, la plupart des banques exigent des états financiers vérifiés pour postuler à un prêt commercial. Ils ont souvent un format préféré, ce qui simplifie la comparaison et la révision.