다른 감사 단계는 무엇입니까?

모든 재무 또는 시스템 감사에는 계획 및 위험 평가, 내부 통제 테스트, 실질적인 절차 및 마무리의 네 가지 감사 단계가 있습니다. 이러한 감사 단계의 목적은 모든 감사에 사용되는 표준 프로세스를 제공하는 것입니다. 대부분의 조직에서 감사는 내부 감사 부서 또는 외부 감사 또는 회계 회사에서 수행합니다.

계획 및 위험 평가 감사 단계는 일반적으로 회계 연말 전에 수행되며 정보를 수집하는 데 사용됩니다. 감사인은 업계, 규정, 회계 정책 및 정보 시스템에 대해 배우는 데 시간을 할애합니다. 이 단계 에서이 정보의 대부분은 독립 소스에서 사용할 수 있으므로 많은 감사인이 원격 위치에서 작동합니다.

감사를 효과적으로 계획하려면 전체 범위를 평가하고 문서화해야합니다. 표준 재무 감사는 현재 기간에 발생한 거래 범위가 제한되어 있으며 종종 완료됩니다.요약 수준에서 ED. 거래 수와 달러 값은 감사 값을 설정하는 데 사용될 상한 및 하한을 결정하는 데 사용됩니다. 업계, 내부 통제의 강점 및 경영진이 제기 ​​한 모든 문제는 감사의 위험 평가를 결정합니다.

모든 감사 단계 중 가장 중요한 것 중 하나는 내부 통제를 테스트하는 프로세스입니다. 이러한 프로세스 및 절차는 지불이 이루어 지거나 시스템에 거래되기 전에 적절한 승인을받는 데 사용됩니다. 내부 제어 테스트의 주요 방법은 거래를 무작위로 선택하고 소스 문서를 확인하는 것입니다. 대표적인 샘플에서 임의의 선택이 컨트롤이 약하거나 누락 된 경우 샘플 크기를 증가시켜야합니다.

실질적인 절차는 거래의 물리적 증거를 수집하고 가치를 확인하는 실제 프로세스입니다.특정 계정에 적용되는 것은 실제 문서에 의해 뒷받침됩니다. 감사의 이러한 측면은 가장 시간이 많이 걸리고 매우 상세한 작업입니다. 이 유형의 검토를 위해 선택된 계정은 다양하지만 일반적으로 높은 달러 및 저가 가치 활동을 추적하는 계정입니다.

감사의 마지막 단계는 마무리입니다. 이는 감사를 수행하는 데 사용 된 모든 절차, 다양한 프로세스의 결과 및 지원 문서를 요약 한 관리에 대한 보고서를 작성하는 것입니다. 감사 보고서에는 청중에 따라 사용 된 다양한 형식 또는 레이아웃이 있습니다. 예를 들어, 대부분의 은행은 사업 대출을 신청할 때 감사 된 재무 제표가 필요합니다. 그들은 종종 선호하는 형식을 가지고있어 비교하고 더 간단한 프로세스를 검토합니다.