다른 감사 단계는 무엇입니까?

모든 재무 또는 시스템 감사에는 계획 및 위험 평가, 내부 통제 테스트, 실질적인 절차 및 완료와 같은 4 가지 감사 단계가 있습니다. 이러한 감사 단계의 목적은 모든 감사에 사용되는 표준 프로세스를 제공하는 것입니다. 대부분의 조직에서 감사는 내부 감사 부서 또는 외부 감사 또는 회계 회사에서 수행합니다.

계획 및 위험 평가 감사 단계는 일반적으로 회계 연도가 끝나기 전에 수행되며 정보 수집에 사용됩니다. 감사관은 시간을 들여 산업, 규정, 회계 정책 및 정보 시스템에 대해 배웁니다. 이 단계에서 대부분의 감사원은 원격 위치에서 작업합니다. 대부분의 정보는 독립적 인 출처에서 구할 수 있습니다.

감사를 효과적으로 계획하려면 전체 범위를 평가하고 문서화해야합니다. 표준 재무 감사는 현재 기간에 발생한 거래로 제한되며 종종 요약 수준에서 완료됩니다. 트랜잭션 수와 달러 값은 감사 값을 설정하는 데 사용될 상한 및 하한을 결정하는 데 사용됩니다. 산업, 내부 통제의 강도 및 경영진이 제기 ​​한 모든 문제는 감사에 대한 위험 평가를 결정합니다.

모든 감사 단계 중 가장 중요한 단계 중 하나는 내부 통제를 테스트하는 프로세스입니다. 이러한 프로세스와 절차는 시스템에 지불하거나 거래하기 전에 적절한 승인이 이루어 지도록하기 위해 사용됩니다. 내부 제어 테스트의 기본 방법은 트랜잭션을 임의로 선택하고 소스 문서를 확인하는 것입니다. 대표 표본에서 무작위로 선택하여 대조군이 약하거나 누락 된 것을 발견하면 표본 크기를 늘려야합니다.

실질적 절차는 거래의 물리적 증거를 수집하고 특정 계정에 전기 된 가치가 실제 문서에 의해 뒷받침되는지 확인하는 실제 프로세스입니다. 감사의이 측면은 가장 많은 시간이 걸리며 매우 상세한 작업입니다. 이 유형의 검토를 위해 선택된 계정은 다양하지만 일반적으로 고가 및 저가의 활동 범위를 추적하는 계정입니다.

감사의 마지막 단계는 마무리입니다. 이것은 감사를 수행하는 데 사용 된 모든 절차, 다양한 프로세스의 결과 및 지원 문서를 요약 한 관리 보고서를 작성하는 것입니다. 감사 보고서는 대상에 따라 다양한 형식 또는 레이아웃이 사용됩니다. 예를 들어, 대부분의 은행은 사업 대출 신청시 감사 재무 제표를 요구합니다. 그들은 종종 선호하는 형식을 가지고 있기 때문에 비교와 검토가 더 간단합니다.