Hva er de forskjellige revisjonstrinnene?

Det er fire forskjellige revisjonstrinn som følges i hver finansiell eller systemrevisjon: planlegging og risikovurdering, testing av internkontroll, materielle prosedyrer og sluttføring. Hensikten med disse revisjonstrinnene er å tilveiebringe en standard prosess som brukes i hver revisjon. I de fleste organisasjoner utføres en revisjon av internrevisjonsavdelingen eller et ekstern revisjons- eller regnskapsfirma.

Trinn for planlegging og vurdering av risikovurdering utføres vanligvis før regnskapsårets slutt og brukes til å samle informasjon. Revisor tar seg tid til å lære om bransjen, forskrifter, regnskapsprinsipper og informasjonssystemer. I løpet av dette stadiet jobber mange revisorer fra et eksternt sted, ettersom mesteparten av denne informasjonen er tilgjengelig fra uavhengige kilder.

For å effektivt planlegge tilsynet, må det totale omfanget evalueres og dokumenteres. En standard økonomisk revisjon er begrenset i omfang til transaksjoner som skjedde i inneværende periode og blir ofte fullført på et sammendragsnivå. Antall transaksjoner og dollarverdier brukes til å bestemme øvre og nedre grenser som skal brukes til å angi revisjonsverdiene. Bransjen, styrken av interne kontroller og eventuelle spørsmål reist av ledelsen bestemmer risikovurderingen for tilsynet.

Et av de viktigste av alle tilsynstrinnene er prosessen med å teste den interne kontrollen. Disse prosessene og prosedyrene brukes for å sikre at riktig godkjenning er på plass før betaling utføres eller transaksjoner føres inn i systemet. Den primære metoden for internkontrolltesting er å tilfeldig velge transaksjoner og sjekke kildedokumentasjonen. Hvis et tilfeldig utvalg fra et representativt utvalg finner at kontrollene var svake eller mangler, må prøvestørrelsen økes.

Vesentlige prosedyrer er den faktiske prosessen for å samle fysiske bevis på transaksjoner og verifisere verdien som er lagt ut til en spesifikk konto, støttes av faktiske dokumenter. Dette aspektet av tilsynet er det mest tidkrevende og er veldig detaljert arbeid. Kontoen som er valgt for denne typen gjennomgang varierer, men er vanligvis en som sporer en rekke aktiviteter med høy og lav dollarverdi.

Det siste stadiet i tilsynet er sluttføring. Dette er opprettelsen av en rapport til ledelsen som oppsummerer alle prosedyrene som er brukt for å gjennomføre tilsynet, resultatet av de forskjellige prosessene og støttedokumentasjon. Tilsynsrapporter har en rekke formater eller oppsett som brukes, avhengig av publikum. For eksempel krever de fleste banker reviderte regnskaper når de søker om et næringslån. De har ofte et foretrukket format, noe som gjør sammenligningen og gjennomgangen til en enklere prosess.