Hvad er de forskellige revisionstrin?
Der følges fire forskellige revisionstrin i hver finans- eller systemrevision: planlægning og risikovurdering, test af intern kontrol, materielle procedurer og færdiggørelse. Formålet med disse revisionstrin er at tilvejebringe en standardproces, der bruges i enhver revision. I de fleste organisationer udføres en revision af den interne revisionsafdeling eller et eksternt revisions- eller regnskabsfirma.
Planlægning og risikovurderingsrevisionstrin udføres typisk inden regnskabsårets udgang og bruges til at indsamle information. Revisoren tager sig tid til at lære om branchen, regler, regnskabspraksis og informationssystemer. I denne fase arbejder mange revisorer fra et fjerntliggende sted, da det meste af denne information er tilgængeligt fra uafhængige kilder.
For effektivt at planlægge revisionen skal det samlede omfang evalueres og dokumenteres. En standard finansiel revision er begrænset i omfang til transaktioner, der fandt sted i den aktuelle periode og afsluttes ofte på et oversigtsniveau. Antallet af transaktioner og dollarværdier bruges til at bestemme de øvre og nedre grænser, der vil blive brugt til at indstille revisionsværdierne. Branchen, styrken af den interne kontrol og eventuelle spørgsmål rejst af ledelsen bestemmer risikovurderingen for revisionen.
Et af de vigtigste af alle revisionstrin er testen af den interne kontrol. Disse processer og procedurer bruges til at sikre, at der findes korrekte godkendelser, før betaling foretages eller transaktioner indføres i systemet. Den primære metode til intern kontroltest er at tilfældigt vælge transaktioner og kontrollere kildedokumentationen. Hvis et tilfældigt valg fra en repræsentativ prøve finder, at kontrollerne var svage eller manglende, skal prøvestørrelsen øges.
Væsentlige procedurer er den faktiske proces med indsamling af fysisk bevis for transaktioner og verifikation af den værdi, der er lagt til en bestemt konto, understøttes af faktiske dokumenter. Dette aspekt af revisionen er det mest tidskrævende og er meget detaljeret arbejde. Den konto, der er valgt til denne type gennemgang, varierer, men er typisk en, der sporer en række aktiviteter med høj og lav dollarværdi.
Den sidste fase af revisionen er færdiggørelse. Dette er oprettelsen af en rapport til ledelsen, der opsummerer alle procedurer, der bruges til at gennemføre revisionen, resultatet af de forskellige processer og dokumentation der understøtter. Revisionsrapporter har forskellige formater eller layouts, afhængigt af publikum. F.eks. Kræver de fleste banker revideret regnskab, når de ansøger om et forretningslån. De har ofte et foretrukket format, hvilket gør sammenligningen og gennemgår en enklere proces.