Quelles sont les étapes pour le rapprochement du bilan?
Le processus de rapprochement des bilans comprend quatre étapes. Les étapes sont les suivantes: équilibrer le compte en fonction de la banque, équilibrer le compte en fonction des livres, comparer le solde bancaire et le solde du livre et créer des entrées de journal pour procéder aux ajustements nécessaires. Ces étapes sont normalement effectuées par des comptes et / ou des professionnels.
Un rapprochement des bilans est nécessaire pour s'assurer que les relevés bancaires et les liquidités réelles correspondent aux sommes dépensées, versées ou autrement transférées par l'entreprise au cours d'une période donnée, généralement un mois. En apparence, il s’agit d’un processus complexe, mais une fois que les mécanismes sont bien compris, il est simple de réconcilier un bilan. En fait, le processus est similaire à la manière dont une personne équilibre son carnet de chèques à la fin de chaque mois.
La première étape du rapprochement du bilan est l’équilibrage du compte en fonction de la banque. Cela signifie que la personne effectuant le rapprochement doit obtenir une copie de l'extrait de compte pour le mois en question. Il doit ensuite s'assurer que tous les dépôts et débits effectués par l'intermédiaire de la banque sont égaux à ce que le relevé bancaire indique à la fermeture des bureaux le jour de l'impression du relevé.
Une partie de cette première étape consiste à comparer les chèques tirés et encaissés aux montants encaissés par la banque. La personne qui réconcilie les informations doit également comptabiliser tous les chèques non encore encaissés ou qui ne sont par ailleurs pas apparus au bilan. Une fois cela fait, la deuxième étape du processus de rapprochement des bilans peut commencer.
La deuxième étape du processus de rapprochement du bilan consiste à équilibrer le compte en fonction des livres. Ici, la personne va prendre les chèques qui ont été écrits et les dépôts qui ont été faits selon les registres financiers qui se trouvent dans le dossier, et tenter de les réconcilier pour s'assurer que le montant final enregistré selon les documents financiers de la société est égal à ce qu'il devrait être. Pour déterminer si ce nombre est correct, ce nombre sera comparé au montant final enregistré au début du mois après l’ajout des dépôts et la soustraction des débits ou des chèques tirés du compte par le biais la fin du mois.
Une fois que le montant final de la banque et le montant final de la société sont calculés, la troisième étape consiste à comparer les deux afin de s’assurer que les soldes sont identiques. Cela implique de s’assurer que les registres financiers de la banque et de la société sont corrects et indiquent le même montant de dépôts, de retraits et d’autres activités. Enfin, à la quatrième étape, la personne effectuant le rapprochement du compte peut effectuer des écritures dans le journal concernant les raisons des différences ou les autres éléments découverts sous forme d’écarts pour cette période.