¿Qué es la diligencia debida fiscal?
La diligencia debida fiscal es la investigación de los pasivos fiscales actuales y futuros de una empresa. Es un aspecto de la diligencia debida general que se lleva a cabo en fusiones y adquisiciones corporativas (M&A) cuando una corporación planea adquirir otro plan de compañías o múltiples para fusionarse. El proceso requiere una revisión de ciertos documentos fiscales por parte de profesionales con conocimiento experto del código fiscal de las jurisdicciones aplicables.
La diligencia debida es un estándar legal de atención que requiere que las partes sean una venta para hacer todo lo posible para determinar la legitimidad de la transacción. El estándar pone la responsabilidad del comprador para realizar una investigación exhaustiva para garantizar que reciba el beneficio de la ganga. En un contexto corporativo, la diligencia debida satisface el deber fiduciario de los funcionarios y directores de asegurarse de que cualquier decisión tomada maximice el valor para los accionistas existentes. La diligencia debida inadecuada limitará las opciones legales de una corporación si luego se encuentra que algo está mal con el Transaction, porque habrá un aspecto de negligencia contributiva.
Una transacción compleja de fusiones y adquisiciones requerirá investigaciones financieras, legales, operativas, estratégicas y debidas fiscales por separado de la compañía que se adquiere o de ambas compañías en caso de una fusión. Cada una de estas áreas de investigación será manejada por un equipo de contadores o abogados, así como la alta gerencia de la corporación adquirente. La diligencia debida fiscal es un proceso particularmente exhaustivo y puede tardar meses en completarse, dependiendo del número de jurisdicciones en cuestión en la venta.
El equipo fiscal revisa todos los documentos relevantes para cualquier tipo de responsabilidad fiscal o evaluación, incluidos los ingresos, las ventas, el empleo, el capital y los impuestos a las actividades. Solicitarán acceso a declaraciones de impuestos, estados financieros, auditorías, avisos de evaluaciones, decisiones fiscales y notas sobre asuntos fiscales producidos por el personal y el consultors a lo largo de los años. Después de una revisión de los documentos en el contexto de la ley fiscal aplicable, el equipo producirá un informe de diligencia de impuestos por escrito a la gerencia que contiene una opinión profesional con respecto a todos los pasivos fiscales materiales y posibles impactos futuros.
.Las consecuencias fiscales pueden hacer o romper una venta. Incluso la venta más directa requiere una investigación sustancial que tenga en cuenta los diferentes niveles de responsabilidad fiscal, como el nacional, regional y local. El alcance de la investigación se vuelve exponencialmente más complejo si las corporaciones involucradas se encuentran en diferentes países o cuando la compañía adquirida tiene múltiples subsidiarias. La diligencia debida fiscal para las corporaciones multinacionales incluye una evaluación profesional y conciliación de diferentes estándares contables, tratamiento de fuentes de ingresos nacionales versus extranjeros y posiciones de presentación de la declaración de impuestos, además de los problemas de fijación de precios involucrados en la transferencia de la propiedad.