税金デューデリジェンスとは？

税のデューデリジェンスは、会社の現在および将来の税金負債の調査です。 ある企業が別の企業または複数の企業の買収を計画している場合、企業の合併と買収（M＆A）で行われる全体的なデューデリジェンスの1つの側面です。 このプロセスでは、該当する管轄区域の税コードに関する専門知識を持つ専門家による特定の税務書類のレビューが必要です。

デューデリジェンスは、取引の合法性を判断するためのあらゆる努力を販売者に要求する法的基準です。 この規格は、買い手が掘り出し物の恩恵を受けていることを確認するために徹底的な調査を実施する責任を買い手に負わせています。 企業の文脈では、デューデリジェンスは、決定が既存の株主の価値を最大化することを確実にするための役員および取締役の受託者義務を満たします。 デューデリジェンスが不十分な場合、後から何らかの過失があることが判明した場合、寄与過失の側面があるため、企業の法的選択肢が制限されます。

複雑なM＆A取引では、買収される企業または合併の場合は両社の財務、法律、運用、戦略、および税のデューデリジェンス調査が個別に必要になります。 調査のこれらの各領域は、会計士または弁護士のいずれかのチームと買収企業の経営陣によって処理されます。 税のデューデリジェンスは特に徹底的なプロセスであり、売却で問題となっている管轄区域の数によっては、完了するまでに数か月かかる場合があります。

税務チームは、所得税、売上税、雇用税、資本税、活動税など、あらゆる種類の納税義務または査定に関連するすべての文書を審査します。 彼らは、長年にわたってスタッフとコンサルタントが作成した税務申告書、財務諸表、監査、査定通知、税務裁定、および税務問題に関するメモへのアクセスを要求します。 該当する税法の文脈で文書を確認した後、チームは、すべての重要な税債務と起こりうる影響に関する専門家の意見を含む書面による税務調査報告書を経営陣に提出します。

税の結果は、販売を行ったり中断したりする可能性があります。 最も単純な販売でも、国、地域、地方などのさまざまなレベルの税負担を考慮に入れた十分な調査が必要です。 関係する企業が異なる国に所在する場合、または買収される企業に複数の子会社がある場合、調査の範囲は指数関数的に複雑になります。 多国籍企業の税務評価には、所有権の移転に伴う価格設定の問題に加えて、さまざまな会計基準の専門家による評価と調整、国内と海外の収入源の扱い、納税申告のポジションが含まれます。