O que é a due diligence de imposto?
A devida diligência fiscal é a investigação dos passivos fiscais atuais e futuros de uma empresa. É um aspecto da due diligence geral que é conduzida em fusões e aquisições corporativas (fusões e aquisições) quando uma corporação planeja adquirir outra ou várias empresas planejam se fundir. O processo requer uma revisão de certos documentos fiscais por profissionais com conhecimento especializado do código tributário das jurisdições aplicáveis. O padrão coloca o ônus no comprador para conduzir uma investigação completa para garantir que ele esteja recebendo o benefício da barganha. Em um contexto corporativo, a devida diligência satisfaz o dever fiduciário dos diretores e diretores de garantir que qualquer decisão tomada maximizará o valor para os acionistas existentes. A devida diligência inadequada limitará as opções legais de uma corporação se algo mais tarde for considerado errado com o Transação, porque haverá um aspecto da negligência contributiva.
Uma transação complexa de fusões e aquisições exigirá investigações financeiras, legais, operacionais, estratégicas e de due diligence separadas da empresa que estão sendo adquiridas ou de ambas as empresas no caso de uma fusão. Cada uma dessas áreas de investigação será tratada por uma equipe de contadores ou advogados, bem como pela alta gerência da Aquisiting Corporation. A due diligence fiscal é um processo particularmente exaustivo e pode levar meses para ser concluído, dependendo do número de jurisdições em questão na venda.
A equipe tributária analisa todos os documentos relevantes para qualquer tipo de responsabilidade ou avaliação tributária, incluindo renda, vendas, emprego, capital e impostos sobre atividades. Eles solicitarão acesso a declarações fiscais, demonstrações financeiras, auditorias, avisos de avaliações, decisões fiscais e memorandos sobre questões fiscais produzidas por funcionários e consultoresestá ao longo dos anos. Após uma revisão dos documentos no contexto da lei tributária aplicável, a equipe produzirá um relatório de due diligence por escrito à administração que contém uma opinião profissional sobre todos os passivos fiscais materiais e possíveis impactos futuros.
Consequências fiscais podem fazer ou quebrar uma venda. Até a venda mais direta requer uma investigação substancial que leve em consideração os diferentes níveis de responsabilidade tributária, como nacional, regional e local. O escopo da investigação se torna exponencialmente mais complexo se as empresas envolvidas estiverem localizadas em diferentes países ou quando a empresa que está sendo adquirida tiver várias subsidiárias. A due diligence de empresas multinacionais inclui uma avaliação profissional e reconciliação de diferentes padrões contábeis, tratamento de fontes domésticas versus estrangeiras de renda e posições de declaração de taxa de impostos, além das questões de preços envolvidas na transferência de propriedade.