Vad är skatteskyldighet?

Skatt due diligence är utredningen av ett företags nuvarande och framtida skatteskulder. Det är en aspekt av den övergripande due diligence som genomförs i företagssammanslagningar och förvärv (M&A) när ett företag planerar att förvärva ett annat eller flera företag planerar att fusionera. Processen kräver en granskning av vissa skattedokument av professionella med expertkunskap om skattekoden för tillämpliga jurisdiktioner.

Due diligence är en laglig standard för vård som kräver att parter till en försäljning gör allt för att fastställa transaktionens legitimitet. Standarden lägger påköparen på köparen att genomföra en grundlig utredning för att säkerställa att han får fördelen med köpet. I företagssammanhang uppfyller due diligence tjänstemännens och styrelseledamöternas förvaltningsskyldighet att se till att alla beslut som fattas maximerar värdet för befintliga aktieägare. Otillräcklig due diligence kommer att begränsa ett företags juridiska alternativ om något senare visar sig vara felaktigt med transaktionen, eftersom det kommer att finnas en aspekt av bidragande försumlighet.

En komplex M & A-transaktion kommer att kräva separata finansiella, juridiska, operativa, strategiska och skatteundersökningar av det företag som förvärvas eller av båda företagen vid en fusion. Var och en av dessa undersökningsområden kommer att hanteras av ett team av antingen revisorer eller advokater såväl som det förvärvande företagets övre ledning. Skatteskydd är en särskilt uttömmande process och kan ta månader att slutföra, beroende på antalet jurisdiktioner som är ifråga vid försäljningen.

Skatteteamet granskar alla dokument som är relevanta för alla typer av skatteplikt eller skatt, inklusive inkomst, försäljning, sysselsättning, kapital och aktivitetsskatter. De kommer att begära tillgång till skattedeklarationer, finansiella rapporter, revisioner, meddelanden om bedömningar, skatteregler och memos i skattefrågor som producerats av personal och konsulter under åren. Efter en granskning av dokumenten i samband med tillämplig skattelagstiftning kommer teamet att utarbeta en skriftlig skatteutredningsrapport till ledningen som innehåller en professionell åsikt om alla väsentliga skatteskulder och eventuella framtida effekter.

Skattekonsekvenser kan göra eller bryta en försäljning. Även den mest enkla försäljningen kräver en omfattande undersökning som tar hänsyn till de olika skattepliktnivåerna, såsom nationella, regionala och lokala. Undersökningens omfattning blir exponentiellt mer komplex om de berörda företagen är belägna i olika länder eller när företaget som förvärvas har flera dotterbolag. Skatteskydd för multinationella företag inkluderar en professionell bedömning och avstämning av olika redovisningsstandarder, behandling av inhemska kontra utländska inkomstkällor och skatteredovisningspositioner, utöver de prissättningsproblem som är involverade i ägaröverföringen.