Vad är skatte due diligence?

Skattens due diligence är utredningen av företagets nuvarande och framtida skatteskulder. Det är en aspekt av den övergripande due diligence som bedrivs i företags fusioner och förvärv (M&A) när ett företag planerar att förvärva ett annat eller flera företag planerar att slå samman. Processen kräver en granskning av vissa skattedokument från proffs med expertkunskap om skattekoden för tillämpliga jurisdiktioner.

due diligence är en juridisk vårdstandard som kräver parter till en försäljning för att göra allt för att fastställa transaktionens legitimitet. Standarden sätter onus på köparen att genomföra en grundlig utredning för att säkerställa att han får förmånen för köpet. I ett företagssammanhang uppfyller due diligence officerarnas och styrelseledamöternas tillsynsskyldighet att se till att alla beslut fattas maximera värdet för befintliga aktieägare. Otillräcklig due diligence kommer att begränsa ett företags juridiska alternativ om något senare har visat sig vara felaktigt med TranSACTION, eftersom det kommer att finnas en aspekt av bidragande försumlighet.

En komplex M & A -transaktion kommer att kräva separata, juridiska, operativa, strategiska och skatteförbindelser som utredningar av företaget förvärvas eller av båda företagen i fallet med en sammanslagning. Var och en av dessa utredningsområden kommer att hanteras av ett team av antingen revisorer eller advokater samt det förvärvande företagets övre ledning. Skattens due diligence är en särskilt uttömmande process och kan ta månader att slutföra, beroende på antalet jurisdiktioner i fråga i försäljningen.

Skatteteamet granskar alla dokument som är relevanta för någon form av skatteskuld eller bedömning, inklusive inkomst, försäljning, sysselsättning, kapital och aktivitetsskatter. De kommer att begära tillgång till skattedeklarationer, finansiella rapporter, revisioner, meddelanden om bedömningar, skatteregler och memos i skattefrågor som produceras av personal och konsults under åren. Efter en granskning av dokumenten i samband med tillämplig skattelag kommer teamet att producera en skriftlig skattebehovsrapport till ledningen som innehåller en professionell åsikt om alla väsentliga skatteskulder och möjliga framtida effekter.

Skattekonsekvenser kan göra eller bryta en försäljning. Till och med den mest enkla försäljningen kräver en betydande utredning som tar hänsyn till de olika skattemässiga nivåerna, såsom nationell, regional och lokal. Omfattningen av utredningen blir exponentiellt mer komplex om de involverade företagen finns i olika länder eller när företaget förvärvas har flera dotterbolag. Skattens due diligence för multinationella företag inkluderar en professionell bedömning och avstämning av olika redovisningsstandarder, behandling av inhemska kontra utländska inkomstkällor och anmälningar av skattedeklaration, utöver prissättningen som är involverade i överföringen av ägandet.