Hvad er skattetilpassethed?
Skyldig due diligence er undersøgelsen af en virksomheds aktuelle og fremtidige skatteforpligtelser. Det er et aspekt af den overordnede due diligence, der udføres i virksomhedsfusioner og erhvervelser (M&A), når et selskab planlægger at erhverve et andet eller flere virksomheder planlægger at fusionere. Processen kræver en gennemgang af visse skattedokumenter af fagfolk med ekspertviden om skattekoden for de gældende jurisdiktioner.
Due diligence er en juridisk standard for pleje, der kræver, at parter i et salg bestræber sig på at bestemme transaktionens legitimitet. Standarden pålægger køberen at foretage en grundig undersøgelse for at sikre, at han modtager fordelen ved aftalen. I en virksomhedsmæssig sammenhæng opfylder due diligence bestyrernes og direktørernes tillidsforpligtelse til at sikre, at enhver beslutning, der er truffet, maksimerer værdien for eksisterende aktionærer. Utilstrækkelig due diligence vil begrænse et selskabs lovlige muligheder, hvis der senere konstateres, at noget er ukorrekt med transaktionen, fordi der vil være et aspekt af medvirkende uagtsomhed.
En kompleks M & A-transaktion vil kræve separate økonomiske, juridiske, operationelle, strategiske og skattemæssige due diligence-undersøgelser af det erhvervede selskab eller af begge virksomheder i tilfælde af en fusion. Hvert af disse undersøgelsesområder håndteres af et team af enten regnskabsfolk eller advokater samt det overtagende selskabs øverste ledelse. Skyldig due diligence er en særlig udtømmende proces og kan tage måneder at gennemføre, afhængigt af antallet af jurisdiktioner, der er omtalt i salget.
Skatteteamet gennemgår alle dokumenter, der er relevante for enhver form for skattepligt eller vurdering, herunder indkomst-, salgs-, beskæftigelses-, kapital- og aktivitetsskatter. De vil anmode om adgang til selvangivelser, regnskaber, revisioner, meddelelser om vurderinger, skatteafgørelser og notater om skattespørgsmål produceret af personale og konsulenter gennem årene. Efter en gennemgang af dokumenterne i forbindelse med gældende skattelovgivning vil teamet udarbejde en skriftlig skatteundersøgelsesrapport til ledelsen, der indeholder en professionel udtalelse om alle væsentlige skatteforpligtelser og mulige fremtidige virkninger.
Skattemæssige konsekvenser kan foretage eller ødelægge et salg. Selv det mest enkle salg kræver en omfattende undersøgelse, der tager højde for de forskellige niveauer af skattepligt, f.eks. Nationalt, regionalt og lokalt. Undersøgelsens omfang bliver eksponentielt mere kompliceret, hvis de involverede selskaber er beliggende i forskellige lande, eller når det selskab, der erhverves, har flere datterselskaber. Skattemæssig omhu for multinationale selskaber inkluderer en professionel vurdering og afstemning af forskellige regnskabsstandarder, behandling af indenlandske kontra udenlandske indtægtskilder og indgivelse af selvangivelsespositioner ud over de prisproblemer, der er involveret i ejendomsoverførslen.