Hvad er due diligence?
Skats due diligence er undersøgelsen af en virksomheds nuværende og fremtidige skatteforpligtelser. Det er et aspekt af den samlede due diligence, der udføres i virksomhedsfusioner og erhvervelser (M&A), når et selskab planlægger at erhverve en anden eller flere virksomheder planlægger at fusionere. Processen kræver en gennemgang af visse skattedokumenter fra fagfolk med ekspertviden om skattekoden for de gældende jurisdiktioner.
due diligence er en lovlig standard for pleje, der kræver parter i et salg for at gøre alt for at bestemme transaktionens legitimitet. Standarden sætter onus på køberen for at gennemføre en grundig undersøgelse for at sikre, at han modtager fordelen ved forhandlingen. I en virksomhedskontekst tilfredsstiller due diligence officernes og direktørernes fiduciære pligt til at sikre, at enhver beslutning, der træffes, vil maksimere værdien for eksisterende aktionærer. Utilstrækkelig due diligence vil begrænse et selskabs juridiske muligheder, hvis der senere findes nogetsaktion, fordi der vil være et aspekt af medvirkende uagtsomhed.
En kompleks M & A -transaktion kræver separate økonomiske, juridiske, operationelle, strategiske og skattemæssige due diligence -undersøgelser af virksomheden, der erhverves eller begge virksomheder i tilfælde af en fusion. Hvert af disse undersøgelsesområder vil blive håndteret af et team af enten revisorer eller advokater samt det erhvervende selskabs øvre ledelse. Skats due diligence er en særlig udtømmende proces og kan tage måneder at gennemføre, afhængigt af antallet af jurisdiktioner, der er omtalt i salget.
Skatteholdet gennemgår alle dokumenter, der er relevante for enhver form for skattepligt eller vurdering, herunder indkomst, salg, beskæftigelse, kapital og aktivitetsskatter. De vil anmode om adgang til selvangivelser, regnskaber, revisioner, meddelelser om vurderinger, skattemæssige afgørelser og memoer om skattesager, der er produceret af personale og konsulents i årenes løb. Efter en gennemgang af dokumenterne i sammenhæng med den gældende skattelov, vil teamet producere en skriftlig skattelettende diligence -rapport til ledelsen, der indeholder en professionel udtalelse vedrørende alle materielle skatteforpligtelser og mulige fremtidige virkninger.
Skattekonsekvenser kan foretage eller bryde et salg. Selv det mest ligefremme salg kræver en betydelig undersøgelse, der tager højde for de forskellige niveauer af skattepligt, såsom national, regional og lokal. Undersøgelsens omfang bliver eksponentielt mere kompliceret, hvis de involverede virksomheder er placeret i forskellige lande, eller når virksomheden, der erhverves, har flere datterselskaber. Skats due diligence for multinationale selskaber inkluderer en professionel vurdering og forsoning af forskellige regnskabsstandarder, behandling af indenlandske kontra udenlandske indkomstkilder og selvangivelsespositioner, ud over de prisspørgsmål, der er involveret i overførsel af ejerskab.