¿Qué son los documentos de trabajo de auditoría?

Los documentos de trabajo de auditoría representan los documentos preparados y presentados por los auditores como la evidencia del proceso de auditoría. Los documentos incluirán información estándar a menudo requerida por los estándares de auditoría nacionales para demostrar que las auditorías se planificaron correctamente y se realizaron con una supervisión adecuada, que los pasos de trabajo de campo fueron apropiados y seguidos en consecuencia, y hay pruebas suficientes disponibles para respaldar la opinión de la auditoría. La mayoría de las empresas de contabilidad retendrán el documento de trabajo de auditoría indefinidamente. Cualquier acción legal que aparezca como resultado de una auditoría puede requerir que la empresa pruebe que su proceso de auditoría es adecuado y apropiado. Se pueden incluir otros documentos con los documentos de trabajo estándar.

Todas las auditorías seguirán un plan específico antes de la fase de trabajo de campo. Las empresas de contabilidad y/o auditoría deben presentar información a los clientes con respecto al plan de auditoría sugerido. El plan dictará el tamaño y el alcance del artículo para garantizar que los auditores seleccionen una muestra adecuada de documentación contable. La planninaLos documentos G a menudo detallarán los pasos tomados para seleccionar una muestra, ya que esta es una parte crítica del proceso de planificación de auditoría. No proporcionar información sobre el proceso de muestreo puede resultar en la incapacidad de probar por qué los auditores sintieron que su muestra era una imagen representativa de la información contable del cliente.

Las auditorías deben tener una supervisión adecuada por parte de un auditor o socio principal de la firma de contabilidad. La mayoría de las auditorías requerirán que el supervisor firme todos los documentos de trabajo de auditoría. Esta firma garantiza que todos los pasos tomados para auditar correctamente las hojas de trabajo de los clientes, revistas, libros de contabilidad u otros documentos siguieron los estándares de auditoría adecuados. Los auditores principales también pueden necesitar tomar decisiones sobre la selección de una segunda muestra para probar o escribir notas en los documentos para proporcionar una explicación adicional sobre un proceso de trabajo de campo de auditoría. No proporcionar información sobre la supervisión adecuada de unUDITS puede anular toda la auditoría y las empresas de contabilidad de sujetos a fuertes sanciones. Los documentos de trabajo de auditoría preparados por individuos no calificados generalmente no pueden apoyar la opinión de auditoría final.

Debido a que la fase de trabajo de campo es a menudo la parte más importante del proceso de auditoría, una gran mayoría de los documentos de trabajo de auditoría provendrán de este proceso. Todos los documentos de trabajo preparados por auditores que trabajan en la auditoría entrarán en esta categoría. La mayoría de los clientes harán una copia de su documentación contable para el período de tiempo seleccionado por los auditores. Estos documentos se convertirán en propiedad de la firma de contabilidad. Los auditores probarán estos documentos para obtener precisión y crearán un archivo para retener estos documentos en el almacenamiento de la firma de contabilidad. Los auditores principales generalmente crearán un archivo y proporcionarán una descripción general de los documentos de trabajo de auditoría para una fácil revisión por parte de un individuo que no trabaja en la auditoría.