Co jsou pracovní dokumenty pro audit?
Pracovní dokumenty auditu představují dokumenty připravené a podané auditory jako důkaz procesu auditu. Dokumenty budou zahrnovat standardní informace, které často vyžadují národní standardy auditu, aby dokázaly, že audity byly plánovány správně a prováděny s přiměřeným dohledem, že kroky v terénu byly vhodné a odpovídajícím způsobem dodržovaly a je k dispozici dostatečné důkazy na podporu názoru na audit. Většina účetních firem si ponechá audit pracovního papíru na neurčito. Jakékoli právní kroky přicházející v důsledku auditu mohou vyžadovat, aby firma prokázala, že její audit je přiměřený a správný. Další příspěvky mohou být zahrnuty do standardních pracovních dokumentů.
Všechny audity budou následovat konkrétní plán před fází práce. Účetní a/nebo auditní firmy musí klientům předložit informace o navrhovaném plánu auditu. Plán bude diktovat velikost a rozsah pro článek, aby zajistil, že auditoři vyberou vhodný vzorek účetní papírování. PlaninG Dokumenty často podrobně popisují kroky přijaté k výběru vzorku, protože se jedná o kritickou součást procesu plánování auditu. Neposkytnutí informací o procesu odběru vzorků může mít za následek neschopnost prokázat, proč auditoři cítili, že jejich vzorek je reprezentativním obrázkem účetních informací klienta.
Audity musí mít dostatečný dohled vedoucím auditorem nebo partnerem z účetní firmy. Většina auditů bude vyžadovat, aby se supervizor odhlásil na všech pracovních dokumentech o auditu. Tento podpis poskytuje jistotu, že všechny kroky podniknuty k řádnému auditu klientských listů, časopisů, knih nebo jiných dokumentů se řídily řádné auditorské standardy. Hlavní auditoři mohou také muset rozhodovat o výběru druhého vzorku pro testování nebo zápis poznámek o dokumentech, aby poskytli další vysvětlení procesu auditu. Neposkytnutí informací o přiměřeném dohledu nad aUDITS může zrušit celý audit a subjekty účetních společností těžkým sankcím. Pracovní dokumenty auditu připravené nekvalifikovanými jednotlivci obvykle nemohou podpořit konečný audit.
Protože fáze práce je často nejdůležitější součástí procesu auditu, z tohoto procesu pochází velká většina pracovních dokumentů auditu. Všechny pracovní dokumenty připravené auditory pracujícími na auditu spadají do této kategorie. Většina klientů vytvoří kopii jejich účetního papírování za časové období vybrané auditory. Tyto dokumenty se poté stanou majetkem účetní firmy. Auditoři tyto dokumenty otestují na přesnost a vytvoří soubor, který by tyto dokumenty zachoval v úložišti účetní firmy. Vedoucí auditoři obvykle vytvoří soubor a poskytnou přehled o pracovních dokumentech pro snadnou kontrolu jednotlivce, který nepracuje na auditu.