Co jsou auditní pracovní dokumenty?
Auditorské pracovní dokumenty představují dokumenty připravené a uložené auditory jako důkaz procesu auditu. Dokumenty budou zahrnovat standardní informace často vyžadované vnitrostátními auditorskými standardy k prokázání toho, že audity byly řádně naplánovány a provedeny s náležitým dohledem, že kroky v terénu byly přiměřené a odpovídajícím způsobem dodržovány, a jsou k dispozici dostatečné důkazy na podporu výroku auditora. Většina účetních firem si ponechá pracovní dokument o auditu na dobu neurčitou. Jakákoli soudní žaloba, která bude následkem auditu, může vyžadovat, aby společnost prokázala svůj proces auditu, je přiměřená a správná. Ke standardním pracovním dokumentům mohou být přiloženy další dokumenty.
Všechny audity budou následovat konkrétní plán před fází práce v terénu. Účetní a / nebo auditorské společnosti musí klientům poskytovat informace o navrhovaném plánu auditu. Plán bude určovat velikost a rozsah článku, aby se zajistilo, že auditoři vyberou vhodný vzorek účetní dokumentace. Plánovací dokumenty často podrobně popisují kroky podniknuté k výběru vzorku, protože se jedná o kritickou součást procesu plánování auditu. Pokud nebudou poskytnuty informace o procesu výběru vzorku, může to vést k neschopnosti prokázat, proč se auditoři domnívali, že jejich vzorek je reprezentativním obrazem účetních informací klienta.
Audity musí být náležitě kontrolovány hlavním auditorem nebo partnerem účetní firmy. Většina auditů bude vyžadovat, aby se supervizor podepsal ve všech pracovních dokumentech o auditu. Tento podpis poskytuje ujištění, že všechny kroky podniknuté k řádnému auditu klientských listů, časopisů, účetních knih nebo jiných dokumentů se řídily řádnými auditorskými standardy. Hlavní auditoři mohou také potřebovat rozhodnout o výběru druhého vzorku pro testování nebo napsat poznámky k dokumentům, aby poskytli další vysvětlení procesu auditu v terénu. Pokud nebudou poskytnuty informace o přiměřeném dohledu nad audity, může to vést ke ztrátě celého auditu a účetnímu podniku bude uloženo vysoké sankce. Auditní pracovní dokumenty připravené nekvalifikovanými osobami obvykle nejsou schopny podpořit závěrečný výrok auditora.
Protože fáze práce v terénu je často nejdůležitější součástí procesu auditu, bude z tohoto procesu pocházet velká většina pracovních dokumentů pro audit. Do této kategorie spadají všechny pracovní dokumenty připravené auditory pracujícími na auditu. Většina klientů vyhotoví kopii svých účetních dokladů za období vybrané auditorem. Tyto doklady se poté stanou majetkem účetní firmy. Auditoři otestují správnost těchto dokumentů a vytvoří soubor, který tyto dokumenty uchová v paměti účetní firmy. Hlavní auditoři obvykle vytvoří soubor a poskytnou přehled pracovních dokumentů o auditu pro snadnou kontrolu jednotlivců, kteří na auditu nepracují.