監査ワーキングペーパーとは

監査ワーキングペーパーは、監査プロセスの証拠として監査人によって準備および提出された文書を表します。 文書には、監査が適切に計画され、適切な監督の下で実行されたこと、フィールドワークの手順が適切であり、それに応じて行われたこと、および監査意見を裏付けるのに十分な証拠があることを証明するために、国家監査基準でしばしば必要とされる標準情報が含まれます。 ほとんどの会計事務所は、監査ワーキングペーパーを無期限に保持します。 監査の結果として生じる法的措置は、会社がその監査プロセスが適切かつ適切であることを証明することを要求する場合があります。 他の論文が標準ワーキングペーパーに含まれている場合があります。

すべての監査は、フィールドワークフェーズの前に特定の計画に従います。 会計および/または監査会社は、提案された監査計画に関する情報をクライアントに提示する必要があります。 この計画は、監査人が会計書類の適切なサンプルを確実に選択できるように、記事のサイズと範囲を決定します。 これは監査計画プロセスの重要な部分であるため、計画文書はサンプルを選択するために実行される手順を詳細に説明することがよくあります。 サンプリングプロセスに関する情報を提供しないと、監査人がサンプルがクライアントの会計情報の代表的な写真であると感じた理由を証明できなくなる可能性があります。

監査には、会計監査人または会計事務所のパートナーによる適切な監督が必要です。 ほとんどの監査では、監督者がすべての監査ワーキングペーパーを承認する必要があります。 この署名は、クライアントワークシート、ジャーナル、元帳、またはその他のドキュメントを適切に監査するために実行されるすべての手順が、適切な監査基準に従っていることを保証します。 また、主任審査員は、テスト用の2番目のサンプルの選択について決定するか、または監査フィールドワークプロセスの詳細な説明を提供する文書にメモを書く必要があります。 監査の適切な監督に関する情報を提供しなかった場合、監査全体が無効になり、会計事務所が厳しい罰則を受ける可能性があります。 資格のない個人が作成した監査報告書は、通常、最終監査意見を支持できません。

多くの場合、フィールドワークフェーズは監査プロセスの最も重要な部分であるため、監査ワーキングペーパーの大部分はこのプロセスから作成されます。 監査に携わっている監査人によって作成されたすべてのワーキングペーパーは、このカテゴリに分類されます。 ほとんどのクライアントは、監査人が選択した期間、会計書類のコピーを作成します。 これらの書類は、その後、会計事務所の財産になります。 監査人はこれらのドキュメントの正確性をテストし、会計事務所のストレージにこれらのドキュメントを保持するためのファイルを作成します。 通常、主任審査員はファイルを作成し、審査作業報告書の概要を提供して、審査に取り組んでいない個人が簡単にレビューできるようにします。