Hvad er revisionsarbejdspapirer?
Revisionsarbejdsdokumenter repræsenterer de dokumenter, der er udarbejdet og arkiveret af revisorer, som bevis på revisionsprocessen. Dokumenterne vil omfatte standardoplysninger, der ofte kræves af nationale revisionsstandarder for at bevise, at revisioner var planlagt korrekt og udført med tilstrækkelig kontrol, at feltarbejdet var passende og fulgt i overensstemmelse hermed, og der er tilstrækkelig dokumentation til rådighed til at støtte revisionsudtalelsen. De fleste regnskabsfirmaer vil beholde revisionsarbejdsdokumentet på ubestemt tid. Enhver juridisk handling, der fremkommer som et resultat af en revision, kan kræve, at firmaet skal bevise, at dets revisionsproces er tilstrækkelig og korrekt. Andre papirer kan være inkluderet i standardarbejdspapirerne.
Alle revisioner vil følge en bestemt plan forud for feltarbejdsfasen. Regnskabs- og / eller revisionsfirmaer skal fremlægge oplysninger til kunder om den foreslåede revisionsplan. Planen dikterer størrelsen og omfanget af artiklen for at sikre, at revisorer vælger en passende prøve af regnskabspapirer. Planlægningsdokumenterne vil ofte specificere de trin, der er taget for at vælge en prøve, da dette er en kritisk del af revisionsplanlægningsprocessen. Undladelse af at give oplysninger om prøveudtagningsprocessen kan resultere i manglende evne til at bevise, hvorfor revisorerne mente, at deres stikprøve var et repræsentativt billede af klientens regnskabsoplysninger.
Revisioner skal have tilstrækkelig kontrol af en hovedrevisor eller partner fra regnskabsfirmaet. De fleste revisioner kræver, at vejlederen skal logge på alle revisionsarbejdsdokumenter. Denne underskrift sikrer, at alle skridt, der er taget for korrekt revision af klientens regneark, tidsskrifter, hovedbøger eller andre dokumenter, fulgte de korrekte revisionsstandarder. Lead revisorer kan også være nødt til at tage beslutninger om at vælge en anden prøve til test eller skrive notater om dokumenter for at give en yderligere forklaring på en revisionsfeltarbejdsproces. Undladelse af at give oplysninger om tilstrækkeligt tilsyn med revisioner kan annullere hele revisionen og udsætte regnskabsfirmaerne for tunge sanktioner. Revisionsarbejdsdokumenter udarbejdet af ukvalificerede personer er typisk ikke i stand til at støtte den endelige revisionsudtalelse.
Da feltarbejdsfasen ofte er den vigtigste del af revisionsprocessen, kommer et stort flertal af revisionsarbejdsdokumenter fra denne proces. Alle arbejdsdokumenter, der udarbejdes af revisorer, der arbejder med revisionen, falder inden for denne kategori. De fleste klienter laver en kopi af deres regnskabspapirer i den periode, som revisorerne har valgt. Disse papirer bliver derefter regnskabsfirmaets ejendom. Revisorer vil teste disse dokumenter for nøjagtighed og oprette en fil til at opbevare disse dokumenter på regnskabsfirmaets opbevaring. Ledende revisorer opretter typisk en fil og giver et overblik over revisionsarbejdsdokumenterne til let gennemgang af den enkelte, der ikke arbejder på revisionen.