Co to są dokumenty robocze dotyczące audytu?
Dokumenty robocze z audytu stanowią dokumenty przygotowane i złożone przez audytorów jako dowód procesu audytu. Dokumenty będą zawierać standardowe informacje często wymagane przez krajowe standardy kontroli w celu udowodnienia, że audyty zostały właściwie zaplanowane i przeprowadzone przy odpowiednim nadzorze, że kroki w terenie były odpowiednie i odpowiednio przestrzegane, a dostępne są wystarczające dowody na poparcie opinii z audytu. Większość firm księgowych zachowa dokument roboczy audytu na czas nieokreślony. Wszelkie działania prawne podejmowane w wyniku audytu mogą wymagać od firmy udowodnienia, że proces audytu jest odpowiedni i właściwy. Inne dokumenty mogą być dołączone do standardowych dokumentów roboczych.
Wszystkie audyty będą przeprowadzane według określonego planu przed fazą prac w terenie. Firmy księgowe i / lub audytowe muszą przedstawiać klientom informacje dotyczące sugerowanego planu audytu. Plan określi rozmiar i zakres artykułu, aby zapewnić, że audytorzy wybiorą odpowiednią próbkę dokumentacji księgowej. Dokumenty dotyczące planowania często szczegółowo opisują kroki podjęte w celu wybrania próby, ponieważ jest to kluczowa część procesu planowania audytu. Niedostarczenie informacji na temat procesu pobierania próbek może skutkować niemożnością udowodnienia, dlaczego audytorzy uważali, że ich próbka jest reprezentatywnym obrazem informacji księgowych klienta.
Audyty muszą być odpowiednio nadzorowane przez wiodącego audytora lub partnera z firmy księgowej. Większość audytów będzie wymagać od przełożonego podpisania wszystkich dokumentów roboczych z audytu. Podpis ten zapewnia pewność, że wszystkie kroki podjęte w celu prawidłowego audytu arkuszy roboczych, dzienników, ksiąg rachunkowych lub innych dokumentów są zgodne z odpowiednimi standardami kontroli. Wiodący audytorzy mogą również podjąć decyzję o wyborze drugiej próbki do testowania lub napisać uwagi do dokumentów, aby uzyskać dodatkowe wyjaśnienie procesu kontroli w terenie. Niedostarczenie informacji na temat odpowiedniego nadzoru nad audytami może unieważnić cały audyt i narazić firmy księgowe na wysokie kary. Dokumenty robocze z audytu przygotowane przez niewykwalifikowane osoby zwykle nie są w stanie poprzeć końcowej opinii z audytu.
Ponieważ faza pracy w terenie jest często najważniejszą częścią procesu audytu, znaczna większość dokumentów roboczych z audytu będzie pochodzić z tego procesu. Wszystkie dokumenty robocze przygotowane przez audytorów pracujących nad audytem będą należeć do tej kategorii. Większość klientów sporządzi kopię dokumentacji księgowej na okres wybrany przez audytorów. Dokumenty te staną się własnością firmy księgowej. Audytorzy przetestują te dokumenty pod kątem dokładności i utworzą plik, aby zachować te dokumenty w pamięci firmy księgowej. Audytorzy wiodący zazwyczaj tworzą plik i zapewniają przegląd dokumentów roboczych z audytu w celu łatwego przeglądu przez osobę niepracującą w trakcie audytu.