Was sind Audit -Arbeitspapiere?

Wirtschaftsprüfer repräsentieren die von den Prüfern erstellten und eingereichten Dokumenten als Beweis für den Prüfprozess. Die Dokumente enthalten Standardinformationen, die häufig nach nationalen Prüfungsstandards erforderlich sind, um nachzuweisen, dass Audits ordnungsgemäß geplant und mit angemessener Aufsicht durchgeführt wurden, dass die Feldforschungsschritte angemessen waren und entsprechend befolgt wurden und ausreichende Beweise zur Unterstützung der Prüfungsmeinung verfügbar sind. Die meisten Wirtschaftsprüfungsunternehmen behalten das Arbeitspapier auf unbestimmte Zeit ein. Jegliche rechtliche Schritte, die als Ergebnis einer Prüfung vorliegt, kann von der Firma nachweisen, dass der Prüfprozess angemessen und ordnungsgemäß ist. Andere Papiere können in die Standardarbeitspapiere enthalten sein. Buchhaltungs- und/oder Prüfungsunternehmen müssen den Kunden Informationen bezüglich des vorgeschlagenen Prüfplans vorlegen. Der Plan diktiert die Größe und den Umfang des Artikels, um sicherzustellen, dass die Prüfer eine geeignete Stichprobe von Buchhaltungsunterlagen auswählen. Der PlanninIn G -Dokumenten werden häufig die Schritte zur Auswahl eines Beispiels beschrieben, da dies ein kritischer Bestandteil des Prüfungsplanungsprozesses ist. Wenn Sie keine Informationen zum Stichprobenprozess bereitstellen, können Sie nicht beweisen, warum die Prüfer der Ansicht sind, dass ihre Stichprobe ein repräsentatives Bild der Buchhaltungsinformationen des Kunden war.

Audits müssen eine angemessene Aufsicht durch einen leitenden Prüfer oder Partner der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft haben. In den meisten Audits muss der Supervisor alle Prüfungen abmelden. Diese Signatur ist die Gewissheit, dass alle Schritte, die zur ordnungsgemäßen Prüfung von Kundenarbeitsblättern, Zeitschriften, Ledgers oder anderen Dokumenten unternommen wurden, die richtigen Prüfungsstandards befolgt haben. Lead -Wirtschaftsprüfer müssen möglicherweise auch Entscheidungen über die Auswahl eines zweiten Beispiels zum Testen oder Schreiben von Notizen zu Dokumenten treffen, um eine weitere Erklärung für einen Audit -Feldprozess zu geben. Versäumnis, Informationen über die angemessene Aufsicht von a zu liefernUdits können die gesamten Prüfungs- und Betreffpersonen für starke Strafen ungültig machen. Prüfungsarbeitspapiere von nicht qualifizierten Personen sind in der Regel nicht in der Lage, die endgültige Prüfungsmeinung zu unterstützen.

Da die Feldarbeitsphase häufig der wichtigste Teil des Prüfprozesses ist, stammt eine große Mehrheit der Prüfungen aus diesem Prozess. Alle Arbeitspapiere, die von Wirtschaftsprüfern, die an der Prüfung arbeiten, erstellt werden, werden in diese Kategorie fallen. Die meisten Kunden erstellen eine Kopie ihrer Buchhaltungsunterlagen für den von den Wirtschaftsprüfern ausgewählten Zeitraum. Diese Papiere werden dann Eigentum der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Die Prüfer testen diese Dokumente auf die Genauigkeit und erstellen eine Datei, um diese Dokumente im Speicher des Buchhaltungsunternehmens aufzubewahren. Lead -Auditoren erstellen in der Regel eine Datei und geben Sie einen Überblick über die Prüfungsarbeitspapiere, um eine einfache Überprüfung durch Person zu erhalten, die nicht an der Prüfung arbeitet.