Wat zijn auditwerkdocumenten?
Auditwerkdocumenten vertegenwoordigen de documenten die door auditors zijn opgesteld en ingediend als bewijs van het auditproces. De documenten zullen standaardinformatie bevatten die vaak vereist is door nationale auditnormen om te bewijzen dat audits correct waren gepland en met adequaat toezicht werden uitgevoerd, dat veldwerkstappen passend waren en dienovereenkomstig werden gevolgd, en er is voldoende bewijs beschikbaar om het auditoordeel te ondersteunen. De meeste accountantskantoren zullen hun werkdocument voor onbepaalde tijd bewaren. Elke juridische actie die naar aanleiding van een audit naar voren komt, kan van de onderneming vereisen dat het auditproces adequaat en correct is. Andere papieren kunnen worden opgenomen in de standaard werkdocumenten.
Alle audits volgen voorafgaand aan de veldwerkfase een specifiek plan. Accountants- en / of auditkantoren moeten informatie aan klanten presenteren over het voorgestelde auditplan. Het plan bepaalt de grootte en reikwijdte van het artikel om ervoor te zorgen dat auditors een geschikte steekproef van boekhoudkundig papierwerk selecteren. In de planningsdocumenten worden vaak de stappen beschreven die zijn genomen om een monster te selecteren, omdat dit een cruciaal onderdeel is van het auditplanningsproces. Het niet verstrekken van informatie over het steekproefproces kan ertoe leiden dat niet kan worden aangetoond waarom de accountants vonden dat hun steekproef een representatief beeld was van de boekhoudkundige informatie van de cliënt.
Audits moeten voldoende toezicht hebben van een hoofdauditor of partner van het accountantskantoor. Voor de meeste audits moet de supervisor zich aanmelden voor alle auditwerkdocumenten. Deze handtekening biedt de zekerheid dat alle stappen die zijn ondernomen om clientwerkbladen, dagboeken, grootboeken of andere documenten correct te controleren, de juiste controlestandaarden hebben gevolgd. Hoofdauditors moeten mogelijk ook beslissingen nemen over het selecteren van een tweede monster om te testen of aantekeningen maken op documenten om een verdere uitleg te geven over een auditveldwerkproces. Het niet verstrekken van informatie over voldoende toezicht op audits kan de hele audit ongeldig maken en accountantskantoren aan zware sancties onderwerpen. Auditwerkdocumenten die zijn opgesteld door niet-gekwalificeerde personen kunnen doorgaans het definitieve auditoordeel niet ondersteunen.
Omdat de veldwerkfase vaak het belangrijkste onderdeel van het auditproces is, zal een grote meerderheid van auditwerkdocumenten uit dit proces komen. Alle werkdocumenten die zijn opgesteld door auditors die aan de audit werken, vallen in deze categorie. De meeste klanten maken een kopie van hun administratie voor de door de auditors geselecteerde periode. Deze papieren worden dan eigendom van het accountantskantoor. Accountants zullen deze documenten op juistheid testen en een bestand maken om deze documenten in de opslag van het accountantskantoor te bewaren. Hoofdauditors maken doorgaans een bestand aan en geven een overzicht van de auditwerkdocumenten zodat deze gemakkelijk kunnen worden bekeken door personen die niet aan de audit werken.