¿Qué son los controles de detectives?
Los controles de detectives son medidas que una empresa utiliza para identificar irregularidades para que puedan corregirse, idealmente lo más rápido posible. Leyes como la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 exigen el uso de controles internos para abordar problemas comunes de contabilidad y ética, y las empresas también desean usar controles para evitar desechos, fraude y otros problemas que pueden encontrar en el curso de hacer negocios. El contador de los controles de detectives son controles correctivos, que son medidas para evitar que ocurran problemas en primer lugar.
Un ejemplo de control de detectives es una auditoría. La mayoría de las empresas mantienen auditorías externas e internas regulares para revisar los estados financieros, examinar los departamentos y determinar si hay irregularidades. Estos podrían incluir signos de malversación de fondos y fraude dentro de una empresa, así como la actividad que sugiere un intento de ocultar los problemas financieros de los inversores, los reguladores y el público en general. Las empresas pueden usar auditorías sorpresa como otra forma de detectiVE Control, por lo que las personas nunca saben cuándo esperar una evaluación.
Otros controles de detectives pueden incluir desencadenantes para ciertos tipos de actividad, como alertas de advertencia que aparecerán cuando las personas participan en transacciones financieras que parecen irregulares. Si un departamento siempre emite un cheque al mismo proveedor por la misma cantidad, un cambio repentino podría ser motivo de preocupación, y se podría establecer un control de detectives para notificar al departamento de contabilidad cuando ocurran variaciones como esta para que puedan averiguar qué sucedió y por qué.
Las empresas pueden usar medidas como formularios de informes obligatorios para que puedan detectar actividad irregular temprano, a menudo en forma de estados financieros que no coinciden con lo que realmente está haciendo una persona o departamento. Estos controles de detectives pueden involucrar cosas como enviar automáticamente datos a contabilizar la revisión, proporcionando auditoría continua para que las personas puedan atrapar cualquier cosa inus.Ual casi tan pronto como sucede. Los contadores y los abogados pueden trabajar juntos para desarrollar controles apropiados y efectivos.
Se establecen algunos controles de detectives por ley y las empresas deben demostrar que los están utilizando y cumpliendo con los estándares reglamentarios sobre cómo usar esos controles. Otros se consideran parte de los estándares y prácticas generalmente aceptados, y aunque no se requieren explícitamente, son una muy buena idea. Las empresas que se desvían de las prácticas aceptadas pueden ser objetivos de preocupación y sospecha, ya que las personas querrán saber por qué no mantienen el ritmo de otras compañías en términos de prácticas contables. Otros controles pueden ser opcionales, pero recomendados, por razones legales o éticas.