Que sont les contrôles de détective?
Les contrôles de détection sont des mesures qu'une entreprise utilise pour identifier les irrégularités afin de pouvoir les corriger, idéalement le plus rapidement possible. Des lois telles que la loi Sarbanes-Oxley de 2002 prescrivent l’utilisation de contrôles internes pour résoudre les problèmes comptables et éthiques courants, et les entreprises souhaitent également utiliser des contrôles pour éviter le gaspillage, la fraude et d’autres problèmes pouvant survenir dans le cadre de leurs activités. Les contrôles de détection sont des contrôles correctifs, qui sont des mesures destinées à éviter que des problèmes ne se produisent en premier lieu.
Un exemple de contrôle de détection est un audit. La plupart des entreprises organisent des audits externes et internes réguliers pour examiner les états financiers, contrôler les départements et déterminer les éventuelles irrégularités. Celles-ci pourraient inclure des signes de détournement de fonds et de fraude au sein d'une entreprise, ainsi qu'une activité suggérant une tentative de dissimulation de problèmes financiers aux investisseurs, aux autorités de réglementation et au grand public. Les entreprises peuvent utiliser des audits surprises comme une autre forme de contrôle de détection, afin que les gens ne sachent jamais quand s'attendre à une évaluation.
D'autres contrôles de détection peuvent inclure des déclencheurs pour certains types d'activité, tels que des alertes d'avertissement qui apparaîtront lorsque des personnes effectuent des transactions financières qui semblent irrégulières. Si un service émet toujours un chèque au même fournisseur pour le même montant, un changement soudain peut être une source de préoccupation et un contrôle de détection peut être mis en place pour avertir le service de la comptabilité lorsque de telles variations se produisent afin qu'il puisse savoir ce qui est arrivé et pourquoi.
Les entreprises peuvent utiliser des mesures telles que des formulaires de rapport obligatoires afin de pouvoir détecter rapidement les activités irrégulières, souvent sous la forme d'états financiers qui ne correspondent pas à ce que fait réellement une personne ou un service. Ces contrôles de détection peuvent impliquer, par exemple, l'envoi automatique de données à la comptabilité à des fins de vérification, en fournissant un audit continu afin que les personnes puissent détecter quelque chose d'inhabituel presque aussitôt que cela se produit. Les comptables et les avocats peuvent travailler ensemble pour développer des contrôles appropriés et efficaces.
Certains contrôles de détection sont définis par la loi et les entreprises doivent démontrer qu’elles les utilisent et se conforment aux normes réglementaires en matière d’utilisation de ces contrôles. D'autres sont considérées comme faisant partie des normes et pratiques généralement acceptées et, bien qu'elles ne soient pas explicitement requises, elles sont une très bonne idée. Les entreprises qui s'écartent des pratiques acceptées peuvent être la cible de préoccupations et de suspicions, car les utilisateurs voudront savoir pourquoi ils ne suivent pas le rythme des autres entreprises en matière de comptabilité. D'autres contrôles peuvent être facultatifs, mais recommandés, pour des raisons légales ou éthiques.