Hva er detektivkontroller?

Detektivkontroller er tiltak et selskap bruker for å identifisere uregelmessigheter, slik at de kan rettes, ideelt så raskt som mulig. Lover som Sarbanes-Oxley Act fra 2002 gir mandat til bruk av internkontroll for å løse vanlige regnskapsmessige og etiske problemer, og selskaper ønsker også å bruke kontroller for å unngå avfall, svindel og andre problemer de kan støte på i løpet av å gjøre forretninger. Telleren til detektivkontroller er korrigerende kontroller, som er tiltak for å forhindre at problemer oppstår i utgangspunktet.

Et eksempel på en detektivkontroll er en revisjon. De fleste selskaper holder regelmessige eksterne og interne revisjoner for å gjennomgå regnskap, granske avdelinger og avgjøre om det er noen uregelmessigheter. Disse kan omfatte tegn på underslag og svindel i et selskap, samt aktivitet som tyder på et forsøk på å skjule økonomiske problemer fra investorer, tilsynsmyndigheter og allmennheten. Bedrifter kan bruke overraskelsesrevisjoner som en annen form for detektivkontroll, slik at folk aldri vet når de kan forvente en evaluering.

Andre detektivkontroller kan omfatte utløsere for visse typer aktiviteter, for eksempel advarsler som vises når folk driver med økonomiske transaksjoner som virker uregelmessige. Hvis en avdeling alltid utfører en sjekk til den samme leverandøren for samme beløp, kan en plutselig endring være en grunn til bekymring, og det kan bli satt opp en detektivkontroll for å varsle regnskapsavdelingen når variasjoner som dette inntreffer, slik at de kan finne ut hva skjedde og hvorfor.

Bedrifter kan bruke tiltak som obligatoriske rapporteringsskjemaer slik at de kan utøve uregelmessig aktivitet tidlig, ofte i form av regnskap som ikke samsvarer med hva en person eller avdeling faktisk gjør. Disse detektivkontrollene kan innebære ting som automatisk å sende data til regnskap for gjennomgang, og gi kontinuerlig revisjon slik at folk kan fange noe uvanlig nesten så snart det skjer. Regnskapsførere og advokater kan samarbeide for å utvikle passende og effektiv kontroll.

Noen detektivkontroller er fastsatt i loven, og selskaper må vise at de bruker dem og overholder forskriftsnormer for hvordan de skal bruke kontrollene. Andre anses som en del av allment aksepterte standarder og praksis, og selv om de ikke eksplisitt er påkrevd, er de en veldig god idé. Bedrifter som avviker fra godkjent praksis kan være mål for bekymring og mistanke, ettersom folk vil vite hvorfor de ikke holder tritt med andre selskaper når det gjelder regnskapsskikk. Andre kontroller kan være valgfrie, men anbefales, av juridiske eller etiske grunner.