Co jsou detektivní kontroly?
Detektivní kontroly jsou opatření, která společnost používá k identifikaci nesrovnalostí, aby mohly být opraveny, v ideálním případě co nejrychleji. Zákony jako zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 nařizují používání interních kontrol k řešení běžných účetních a etických problémů a společnosti také chtějí používat kontroly, aby se zabránilo plýtvání, podvodům a dalším problémům, s nimiž se mohou při podnikání setkat. Čítač detektivních kontrol jsou nápravné kontroly, které jsou opatřeními, která mají zabránit vzniku problémů.
Jedním příkladem detektivní kontroly je audit. Většina společností provádí pravidelné externí a interní audity za účelem přezkoumání finančních výkazů, kontroly oddělení a určení, zda existují nějaké nesrovnalosti. Mohly by to zahrnovat známky zpronevěry a podvodů v rámci společnosti, jakož i činnost naznačující pokus o skrytí finančních problémů investorů, regulačních orgánů a široké veřejnosti. Společnosti mohou používat neočekávané audity jako další formu detektivní kontroly, takže lidé nikdy neví, kdy očekávat vyhodnocení.
Další detektivní kontroly mohou zahrnovat spouštěče určitých typů činností, jako jsou varovná upozornění, která se zobrazí, když se lidé účastní finančních transakcí, které se zdají být nepravidelné. Pokud oddělení vždy vydá kontrolu stejnému prodejci na stejnou částku, náhlá změna by mohla být důvodem k obavám a mohla by být nastavena detektivní kontrola, která upozorní účetní oddělení, když se objeví takovéto změny, aby mohli zjistit, co stalo se a proč.
Společnosti mohou používat opatření, jako jsou povinné formuláře hlášení, aby mohly zachytit nepravidelnou činnost brzy, často ve formě finančních výkazů, které neodpovídají tomu, co osoba nebo útvar skutečně dělá. Tyto detektivní kontroly mohou zahrnovat věci, jako je automatické odesílání dat do účetnictví ke kontrole, poskytování nepřetržitého auditu, aby lidé mohli zachytit cokoli neobvyklého téměř okamžitě, jakmile se to stane. Účetní a právníci mohou spolupracovat na vývoji vhodných a účinných kontrol.
Některé detektivní kontroly jsou stanoveny zákonem a společnosti musí prokázat, že je používají a dodržují regulační normy, jak tyto kontroly používat. Jiné jsou považovány za součást obecně uznávaných standardů a postupů, a přestože nejsou výslovně vyžadovány, jsou velmi dobrým nápadem. Společnosti, které se odchylují od uznávaných postupů, mohou být cílem pro obavy a podezření, protože lidé budou chtít vědět, proč si z hlediska účetních postupů nedrží krok s jinými společnostmi. Jiné kontroly mohou být volitelné, ale doporučené, z právních nebo etických důvodů.