Co jsou to detektivní ovládací prvky?

Detektivní kontroly jsou opatření, která společnost používá k identifikaci nepravidelnosti, aby mohly být opraveny, v ideálním případě co nejrychleji. Zákony, jako je zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002, nakládají na používání vnitřních kontrol k řešení běžných účetních a etických problémů a společnosti také chtějí používat kontroly, aby se zabránily plýtvání, podvodům a dalším problémům, s nimiž se mohou v průběhu podnikání setkat. Proti detektivním ovládacím prvkům jsou nápravné ovládací prvky, což jsou opatření k zabránění problémům, které se objevují na prvním místě.

Jedním z příkladů detektivní kontroly je audit. Většina společností pořádá pravidelné externí a interní audity, aby přezkoumaly účetní závěrku, prozkoumaly oddělení a určily, zda existují nějaké nesrovnalosti. Mohly by to zahrnovat známky zpronevěry a podvodů v rámci společnosti, jakož i činnost naznačující pokus o zakrytí finančních problémů investorů, regulačních orgánů a široké veřejnosti. Společnosti mohou používat překvapivé audity jako další formu detektiVE kontrola, takže lidé nikdy neví, kdy očekávat hodnocení. Pokud oddělení vždy vydá kontrolu stejného dodavatele pro stejnou částku, může být náhlá změna důvodem k obavám a mohla by být stanovena detektivní kontrola, aby oznámila účetní oddělení, když dojde k variacím, aby došlo, aby zjistily, co se stalo a proč.

Společnosti mohou používat opatření, jako jsou povinné formuláře pro vykazování, aby mohly zachytit nepravidelnou činnost brzy, často ve formě účetní závěrky, která neodpovídá tomu, co člověk nebo oddělení skutečně dělá. Tyto detektivní ovládací prvky mohou zahrnovat věci, jako je automatické odesílání dat k účetnictví pro kontrolu, a poskytují nepřetržité audit, aby lidé mohli chytit cokoli neobsahujícíhoUAL téměř, jakmile se to stane. Účetní a právníci mohou spolupracovat na vývoji příslušných a efektivních kontrol.

Některé detektivní kontroly jsou stanoveny ze zákona a společnosti musí prokázat, že je používají a dodržují regulační standardy, jak tyto kontroly používat. Jiní jsou považováni za součást obecně uznávaných standardů a praktik, a přestože nejsou výslovně vyžadovány, jsou to velmi dobrý nápad. Společnosti, které se odchylují od přijatých postupů, mohou být cílem obav a podezření, protože lidé budou chtít vědět, proč nedrží krok s jinými společnostmi, pokud jde o účetní postupy. Jiné ovládací prvky mohou být volitelné, ale doporučené, z právních nebo etických důvodů.