¿Qué son las deudas dudosas?

Las deudas dudosas son cualquier tipo de cuentas por cobrar pendientes que se cree que es altamente improbable que el deudor las liquide. Muchas compañías hacen algún tipo de provisión para este tipo de deuda cuando planifican presupuestos operativos, por lo general al permitir que un cierto porcentaje de las cuentas por cobrar mensuales promedio se considere improbable de cobro. Si bien se consideran diferentes de las deudas incobrables, las deudas dudosas a veces se tratan de la misma manera y eventualmente pueden clasificarse como malas si el saldo no se paga y los esfuerzos razonables de cobro fallan.

Los criterios utilizados para clasificar las cuentas por cobrar pendientes como deudas dudosas variarán un poco, dependiendo de las políticas y procedimientos de la empresa. Por lo general, la deuda permanecerá pendiente durante un mínimo de 120 días después de la fecha de la factura. Durante el período en que se realizan los esfuerzos de cobro, una deuda puede considerarse dudosa. En algunos casos, un proveedor puede considerar el saldo actual adeudado en la cuenta de un cliente como una deuda dudosa después de enterarse de que la empresa está experimentando algún tipo de problema financiero que podría afectar su capacidad para saldar esa deuda de manera oportuna. Cuando un cliente se declara en bancarrota, cualquier saldo en la cuenta de ese cliente que se considere actual como deuda dudosa se reclasificará como deuda incobrable.

Con el fin de salvaguardar la estabilidad financiera del negocio, las empresas generalmente tienen algún tipo de provisión o asignación para deudas dudosas integradas en su proceso contable general. Este enfoque permite monitorear la extensión de crédito a clientes que tienen saldos de cuentas impagas más altos que han estado pendientes por un período prolongado de tiempo. Las medidas también ayudan a crear una expectativa razonable y típica para el flujo de caja, ya que las deudas clasificadas como dudosas no se incluyen en esas proyecciones. Hacerlo ayuda a minimizar el estrés financiero en el negocio, ya que no se espera que los fondos estén disponibles para administrar esos gastos diarios.

Utilizar un plan de calificación estructurado antes de extender el crédito a los clientes puede ayudar a minimizar la incidencia de deudas dudosas. Esto incluye realizar verificaciones de crédito de los clientes de vez en cuando y ajustar las condiciones de pago y los límites de crédito en consecuencia. El monitoreo de la antigüedad de cada cuenta de cliente también a veces proporcionará información que alerta al proveedor sobre una tendencia desfavorable en la licitación de pagos, como las facturas que se mueven lentamente del pago dentro de los 45 días a los últimos 60 días. Al monitorear la actividad crediticia y el envejecimiento de las facturas de manera competente, las empresas pueden ayudar a mantener el nivel de deudas dudosas dentro de un rango aceptable y proteger los intereses de la empresa.