Was sind zweifelhafte Schulden?
Bei zweifelhaften Forderungen handelt es sich um alle offenen Forderungen, deren Begleichung durch den Schuldner höchstwahrscheinlich unwahrscheinlich ist. Viele Unternehmen treffen bei der Planung der Betriebshaushalte Vorkehrungen für diese Art von Schulden, indem sie in der Regel zulassen, dass ein bestimmter Prozentsatz der durchschnittlichen monatlichen Forderungen als unwahrscheinlich eingestuft wird. Obwohl zweifelhafte Forderungen als anders angesehen werden als uneinbringliche Forderungen, werden sie manchmal auf die gleiche Weise behandelt und können schließlich als uneinbringlich eingestuft werden, wenn der Restbetrag nicht bezahlt wird und angemessene Inkassobemühungen fehlschlagen.
Die Kriterien, nach denen ausstehende Forderungen als zweifelhafte Forderungen eingestuft werden, variieren in Abhängigkeit von den Richtlinien und Verfahren des Unternehmens. In der Regel bleibt die Forderung mindestens 120 Tage nach Rechnungsdatum offen. Während des Zeitraums, in dem Inkassobemühungen unternommen werden, kann eine Forderung als zweifelhaft angesehen werden. In einigen Fällen kann ein Verkäufer den auf dem Konto eines Kunden fälligen aktuellen Saldo als zweifelhafte Forderung betrachten, nachdem er erfahren hat, dass das Unternehmen finanzielle Schwierigkeiten hat, die seine Fähigkeit beeinträchtigen könnten, diese Forderung rechtzeitig zu begleichen. Wenn ein Kunde Insolvenz anmeldet, wird jedes Guthaben auf dem Konto des Kunden, das derzeit als zweifelhaft eingestuft wird, als Forderungsausfall eingestuft.
Um die finanzielle Stabilität des Unternehmens zu gewährleisten, müssen Unternehmen in der Regel eine Rückstellung oder Wertberichtigung für zweifelhafte Schulden bilden, die in ihren gesamten Rechnungslegungsprozess einfließen. Dieser Ansatz ermöglicht es, die Ausweitung des Kredits auf Kunden zu überwachen, deren Kontostand über einen längeren Zeitraum aussteht. Die Maßnahmen tragen auch dazu bei, eine angemessene und typische Erwartung für den Cashflow zu schaffen, da als zweifelhaft eingestufte Schulden in diesen Prognosen nicht enthalten sind. Auf diese Weise wird die finanzielle Belastung des Unternehmens minimiert, da nicht erwartet wird, dass die Mittel für die Verwaltung dieser täglichen Ausgaben zur Verfügung stehen.
Die Verwendung eines strukturierten Qualifizierungsplans vor der Gewährung von Krediten an Kunden kann dazu beitragen, das Auftreten zweifelhafter Schulden zu minimieren. Dazu gehört, dass Kunden von Zeit zu Zeit einer Bonitätsprüfung unterzogen werden und die Zahlungsbedingungen und Kreditlimits entsprechend angepasst werden. Die Überwachung des Verfalls auf jedem Kundenkonto liefert manchmal auch Informationen, die den Verkäufer auf einen ungünstigen Trend bei der Zahlungsausschreibung hinweisen, z. B. Rechnungen, die sich langsam von der Zahlung innerhalb von 45 Tagen auf die letzten 60 Tage verschieben. Durch die kompetente Überwachung der Kreditaktivität und der Rechnungsalterung können Unternehmen dazu beitragen, die Höhe der zweifelhaften Schulden in einem akzeptablen Bereich zu halten und die Interessen des Unternehmens zu schützen.