Hvad er tvivlsom gæld?

Tvivlsom gæld er enhver form for udestående fordringer, der antages at være meget usandsynligt, at de bliver afviklet af debitor. Mange virksomheder sørger for en form for hensættelse til denne type gæld, når de planlægger driftsbudgetter, typisk ved at give mulighed for, at en vis procentdel af de gennemsnitlige månedlige tilgodehavender anses for usandsynlig med indsamling. Mens de betragtes som forskellige fra dårlige gæld, behandles tvivlsomme gæld undertiden på samme måde og kan til sidst klassificeres som dårlige, hvis saldoen ikke er betalt, og en rimelig indsamlingsindsats mislykkes.

Kriterierne, der bruges til at klassificere udestående tilgodehavender som tvivlsom gæld, varierer noget afhængigt af virksomhedens politikker og procedurer. Gælden forbliver typisk udestående i mindst 120 dage efter fakturadato. I den periode, hvor der indsamles indsats, kan en gæld betragtes som tvivlsom. I nogle tilfælde kan en sælger betragte den aktuelle saldo, der forfalder på en klients konto, som tvivlsom gæld, efter at han har lært, at virksomheden gennemgår en form for økonomiske problemer, der kan forringe dens evne til at afvikle denne gæld rettidigt. Når en kunde anmoder om konkurs, klassificeres enhver saldo på den klients konto, der i øjeblikket betragtes som tvivlsom gæld, til dårlig gæld.

For at sikre virksomhedens økonomiske stabilitet har virksomheder typisk en form for hensættelse eller godtgørelse for tvivlsom gæld indbygget i deres overordnede regnskabsproces. Denne tilgang gør det muligt at overvåge udvidelsen af ​​kredit til kunder, der har højere ubetalte kontosaldo, der har været udestående i en længere periode. Foranstaltningerne hjælper også med at skabe en rimelig og typisk forventning til pengestrøm, da gæld, der klassificeres som tvivlsom, ikke er inkluderet i disse fremskrivninger. Dette hjælper med at minimere den økonomiske stress for virksomheden, da midlerne ikke forventes at være tilgængelige til at styre de daglige udgifter.

Brug af en struktureret kvalifikationsplan, før der ydes kredit til kunder, kan hjælpe med at minimere forekomsten af ​​tvivlsom gæld. Dette inkluderer løbende kreditcheck på kunder fra tid til anden og justering af betalingsbetingelser og kreditgrænser i overensstemmelse hermed. Overvågning af aldring på hver kundekonto vil også undertiden give oplysninger, der advarer sælgeren om en ugunstig tendens i udbuddet af betalinger, såsom fakturaer, der langsomt går fra betaling inden for 45 dage til de sidste 60 dage. Ved at overvåge kreditaktivitet såvel som fakturere aldring med kompetence, kan virksomheder hjælpe med at holde niveauet for tvivlsom gæld inden for et acceptabelt interval og beskytte virksomhedens interesser.