Hva er tvilsom gjeld?

Tvilsom gjeld er alle typer utestående fordringer som antas å være svært usannsynlig å bli gjort opp av skyldneren. Mange selskaper sørger for en form for avsetning for denne typen gjeld når de planlegger driftsbudsjetter, vanligvis ved å la en viss prosentandel av de gjennomsnittlige månedlige fordringene anses som usannsynlig for innkreving. Mens de anses som annerledes enn tap, blir tvilsomme gjeld noen ganger behandlet på samme måte og kan til slutt klassifiseres som dårlige hvis saldoen ikke er betalt og rimelig innkrevingsinnsats mislykkes.

Kriteriene som brukes for å klassifisere utestående fordringer som usikker gjeld, vil variere noe, avhengig av selskapets policyer og prosedyrer. Vanligvis vil gjelden forbli utestående i minimum 120 dager etter fakturadato. I løpet av perioden innkrevingsarbeidet kan gjeld gjelde som tvilsom. I noen tilfeller kan en leverandør anse gjeldende saldo på en kundes konto som tvilsom gjeld etter å ha fått vite at selskapet gjennomgår en slags økonomiske problemer som kan svekke muligheten for å gjøre opp gjeldene på rett tid. Når en kunde registrerer seg for konkurs, vil eventuell saldo på den klientens konto som nå anses som tvilsom gjeld klassifiseres som dårlig gjeld.

For å sikre den økonomiske stabiliteten i virksomheten, har selskaper typisk en form for avsetning eller godtgjørelse for tvilgjeld som er innebygd i den samlede regnskapsprosessen. Denne tilnærmingen gjør det mulig å overvåke utvidelsen av kreditt til kunder som har høyere ubetalte kontosaldoer som har vært utestående i en lengre periode. Tiltakene er også med på å skape en rimelig og typisk forventning til kontantstrøm, siden gjeld som er klassifisert som tvilsom ikke er inkludert i disse anslagene. Dette hjelper til med å minimere økonomisk belastning for virksomheten, siden det ikke forventes at midlene er tilgjengelige for å håndtere de daglige utgiftene.

Å bruke en strukturert kvalifiseringsplan før du utvider kreditt til kundene kan bidra til å minimere forekomsten av tvilgjeld. Dette inkluderer å kjøre kredittsjekker på kunder fra tid til annen og justere betalingsbetingelser og kredittgrenser tilsvarende. Overvåking av aldring på hver kundekonto vil også noen ganger gi informasjon som varsler leverandøren om en ugunstig trend i betalingsanbudet, som fakturaer som sakte går fra betaling innen 45 dager til siste 60 dager. Ved å overvåke kredittaktivitet så vel som fakturere aldring kompetent, kan virksomheter bidra til å holde nivået på tvilsom gjeld innenfor et akseptabelt område og beskytte selskapets interesser.