Wat zijn twijfelachtige schulden?
Dubieuze schulden zijn alle soorten uitstaande vorderingen waarvan wordt gedacht dat het zeer onwaarschijnlijk is dat ze door de schuldenaar worden afgewikkeld. Veel bedrijven treffen een soort voorziening voor dit soort schulden bij het plannen van operationele begrotingen, meestal door een bepaald percentage van de gemiddelde maandelijkse vorderingen als onwaarschijnlijk voor incasso te beschouwen. Hoewel ze als anders dan oninbare vorderingen worden beschouwd, worden dubieuze vorderingen soms op dezelfde manier behandeld en kunnen ze uiteindelijk als slecht worden geclassificeerd als het saldo niet wordt betaald en redelijke inningsinspanningen mislukken.
De criteria die worden gebruikt om uitstaande vorderingen als dubieuze vorderingen te classificeren, zullen enigszins variëren, afhankelijk van het beleid en de procedures van de onderneming. Doorgaans blijft de schuld minimaal 120 dagen na de factuurdatum uitstaan. Gedurende de periode waarin invorderingsinspanningen worden gedaan, kan een schuld als twijfelachtig worden beschouwd. In sommige gevallen kan een verkoper het huidige saldo op de rekening van een klant als twijfelachtige schuld beschouwen nadat hij heeft vernomen dat het bedrijf een soort financiële problemen heeft die zijn vermogen om die schuld tijdig te betalen zouden kunnen aantasten. Wanneer een klant faillissement aanvraagt, wordt elk saldo op de rekening van die klant dat momenteel als dubieuze schuld wordt beschouwd, opnieuw geclassificeerd als oninbare schuld.
Om de financiële stabiliteit van het bedrijf te waarborgen, hebben bedrijven doorgaans een voorziening of voorziening voor dubieuze vorderingen ingebouwd in hun algehele boekhoudproces. Deze aanpak maakt het mogelijk om de uitbreiding van het krediet te controleren voor klanten met hogere onbetaalde rekeningsaldi die gedurende een langere periode uitstaan. De maatregelen helpen ook bij het creëren van een redelijke en typische verwachting voor de kasstroom, aangezien schulden die als dubieus worden geclassificeerd, niet in deze projecties zijn opgenomen. Dit helpt om de financiële stress op het bedrijf te minimaliseren, omdat de fondsen naar verwachting niet beschikbaar zullen zijn om die dagelijkse uitgaven te beheren.
Het gebruik van een gestructureerd kwalificatieplan voordat krediet aan klanten wordt verleend, kan helpen om het voorkomen van twijfelachtige schulden te minimaliseren. Dit omvat het van tijd tot tijd uitvoeren van kredietcontroles op klanten en het dienovereenkomstig aanpassen van betalingsvoorwaarden en kredietlimieten. Het bijhouden van de veroudering op elke klantaccount levert soms ook informatie op die de verkoper waarschuwt voor een ongunstige trend in de aanbesteding van betalingen, zoals facturen die langzaam van betaling binnen 45 dagen naar afgelopen 60 dagen gaan. Door kredietactiviteit en factuurveroudering op de voet te volgen, kunnen bedrijven helpen het niveau van twijfelachtige schulden binnen een acceptabel bereik te houden en de belangen van het bedrijf te beschermen.