Quali sono i debiti dubbi?

I debiti dubbi sono qualsiasi tipo di credito in essere che si ritiene sia altamente improbabile che venga liquidato dal debitore. Molte società prevedono un qualche tipo di accantonamento per questo tipo di debito quando pianificano i budget operativi, in genere consentendo una certa percentuale dei crediti mensili medi che è considerata improbabile da riscuotere. Sebbene considerati diversi dai crediti inesigibili, i crediti in sofferenza sono talvolta trattati allo stesso modo e possono eventualmente essere classificati come inesigibili se il saldo non viene pagato e gli sforzi di riscossione ragionevoli falliscono.

I criteri utilizzati per classificare i crediti in essere come debiti dubbi varieranno leggermente, a seconda delle politiche e delle procedure della società. In genere, il debito rimarrà in essere per un minimo di 120 giorni dopo la data della fattura. Durante il periodo in cui vengono effettuati gli sforzi di riscossione, un debito può essere considerato dubbio. In alcuni casi, un venditore può considerare il saldo corrente dovuto sul conto di un cliente come debito dubbio dopo aver appreso che la società sta subendo qualche tipo di problema finanziario che potrebbe compromettere la sua capacità di estinguere tale debito in modo tempestivo. Quando un cliente presenta istanza di fallimento, qualsiasi saldo sul conto di quel cliente che è attualmente considerato debito incerto verrà riclassificato come sofferenza.

Al fine di salvaguardare la stabilità finanziaria del business, le società hanno in genere una sorta di accantonamento o indennità per debiti dubbi incorporati nel loro processo contabile complessivo. Questo approccio consente di monitorare l'estensione del credito ai clienti con saldi dei conti non pagati più elevati che sono rimasti in sospeso per un lungo periodo di tempo. Le misure aiutano anche a creare un'aspettativa ragionevole e tipica per il flusso di cassa, poiché i debiti classificati come dubbi non sono inclusi in tali proiezioni. Ciò aiuta a ridurre al minimo lo stress finanziario per l'azienda, dal momento che i fondi non dovrebbero essere disponibili per gestire le spese quotidiane.

L'utilizzo di un piano di qualificazione strutturato prima di estendere il credito ai clienti può aiutare a ridurre al minimo l'incidenza di crediti dubbi. Ciò include di volta in volta il controllo dei crediti sui clienti e l'adeguamento dei termini di pagamento e dei limiti di credito di conseguenza. Il monitoraggio dell'invecchiamento su ciascun account cliente a volte fornirà anche informazioni che avvisano il fornitore di una tendenza sfavorevole nella gara d'appalto, come le fatture che passano lentamente dal pagamento entro 45 giorni agli ultimi 60 giorni. Monitorando l'attività creditizia e l'invecchiamento della fattura in modo competente, le aziende possono aiutare a mantenere il livello dei crediti dubbi entro un intervallo accettabile e proteggere gli interessi dell'azienda.